注会所得税问题
3个回答财税会计专题活动
- 所得税差异分时间性差异和永久性差异
时间性差异是在未来可以调整的,永久性差异是不可调整的
比如广告费是时间性差异,权益法核算投资收益也是时间性差异.而加计扣除是永久性差异,是不允许以后年度调整的,和招待费的性质是一样的 - 研究费用已经进入了损益，因此只就研究费用加计50%扣除造成的应纳税暂时性差异进行计算。
- 因为管理费用已经扣除了，只有加计扣除50%部分才产生应纳税暂时性差异
产生应纳税暂时性差异2700万元，应确认递延所得税负债675万元，其中自用房转换为投资性房地产时，因公允价值2600大于账面价值1350万元部分（1250万元），该部分确认为其他综合收益，同时确认递延所得税负债312.5万元，递延所得税负债对应科目为其他综合收益。以后期间因为税法按历史成本折旧和投资性房地产公允...
在金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除问题上，财政部与国家税务总局有明确规定。该规定指出，当年税前扣除的贷款损失准备计算公式为：本年末准予提取贷款损失准备的贷款资产余额×1%－截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额。这意味着在所得税方面，企业可以进行补提扣除。然而，会计账务处理是否允许...
注意一个细节：例1“2008年初递延所得税负债的余额为66万元”，而例2“2010年年初递延所得税负债的余额为50万元”，本身这两个地方的数就不一样，所以计算出来的最终的所得税不一样了，如果你把例1的66改为50，再用例1的方法算一下，你会发现两种计算所得税的结果是一样的。这样的题型在注会考...
递延所得税＝(期末递延所得税负债－期初递延所得税负债)－(期末递延所得税资产－期初递延 所得税资产)
甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元 税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。企业可以自行弥补亏损，不需要税务部门审批 按照国家税务总局关于印发《企业所得税税前弥补亏损审核管理办法》...
