免税销项额对应的进项额怎么填列
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- 免税销售额对应的进项税额”按下列情况填写：纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。
销项税免税，进项税不得抵扣，全额计入成本；政策依据：财税2016第36号文件附件一：
7行,免征的税额填写到第14、15行.季度税务申报时,在小微企业免税销售额填写收入额,在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额.小规模纳税人中的企业和非企业性单位,当月销售额(含应税销售额、政策性免税销售额、出口免税销售额和固定资产处置销售额)未超过3万元的(按季申报为9万),...
(1)"本期发生额"栏,应根据购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票和海关完税凭证上注明的税款,按不同的税率分别填列."免税农产品"项目,按照采购免税农产品的买价,依10%的扣除率计算填列."运输费用"项目,按照购进货物所支付的运费金额,依10%的扣除率计算填列."废旧物资"项目,填报的范围仅指专门...
第四步:填写《增值税减免税申报明细表》.(有减免税业务的纳税人填写) 2.进项税额的填写 第五步:填写《增值税纳税申报表列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表).(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写) 第六步:填写《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》.(有固定资产(不含不动产)进项税额抵扣业务的...
1、免税货物销售额填入“增值税纳税申报表(适用一般纳税人)”第8栏“免税货物及劳务销售额”内。2、取得的增值税抵扣凭证按照现行规定认证或者采集数据。所有进项税额填入“增值税纳税申报表(适用一般纳税人)”第12栏“进项税额”内。同时，填写“增值税纳税申报表附列资料(表二)-本期进项税额明细”第1...
