营改增小规模企业购买报税盘及税控盘如何做会计分录
2个回答财税会计专题活动
- 一、自2011年12月1日起，增值税纳税人购买(初次)增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理:
1、购买增值税税控系统专用设备(含税价)
借:管理费用等
贷:银行存款
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
2、支付税控系统技术维护费
借:管理费用
贷:银行存款
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
二、财税〔2012〕15号:五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报:
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 - 按实际成本（含税）进固定资产，因为你是小规模纳税企业，所以你不能抵扣增值税的。
小规模纳税人购买税盘的会计分录如下：1、购买时借：管理费用——办公费贷：银行存款2、凭发票抵扣增值税时借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入/管理费用（红字）如果小规模公司没有收入，怎么抵扣税额？纳税人初次购...
不需要认证。小规模纳税人首次购买税控设备的全额可以抵扣，账务处理如下：借：应交税金-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款（或库存现金）小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“...
小规模初次购买的金税盘可以抵扣应纳税额。根据《财政部：国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》增值税纳税人2011年12月1日(含2011年12月1日，下同)以后初次购买增值税税控系...
借：应交税费——未交增值税（小规模纳税人为：应交税费——应交增值税）贷：营业外收入 购买航天公司会员服务费分录 借：管理费用 ---会员费 贷：银行存款等 三、当月开票一万三，在起征点以内，不交税。四、金税盘...
小规模纳税人发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
