小规模纳税人的税务处理？
2个回答财税会计专题活动
- 根据税法的规定，增值税属于价外税。
因此，根据企业会计制度的规定，小规模纳税人应交的增值税不计入成本费用。应当在销售时：
借：银行存款 等科目
贷：主营业务收入 等科目
贷：应交税金——应交增值税
如果题中企业在收到或者确认应收销售收入时，已将应交的增值税部分计入了“主营业务收入”等科目的，则，月末应当根据计算出的应交增值税：
借：主营业务收入 等科目
贷：应交税金——应交增值税 - 小规模纳税人交哪些税？
小规模纳税人需按销售收入缴纳3%的增值税，之后以增值税额为基准计算附加税。在采购商品时，若未立即获得购货发票，可先行暂估入账。待取得正式发票后，应用红字冲回暂估数据，按发票金额重新入账。若无发票，建议咨询当地税务所 发票。
小规模纳税人专注于增值税管理，不涉及营业税。增值税以不含税收入为计算基础，属于价外税，不计入本年利润。营业税则以收入额为计算依据，收入会反映在本年利润中。增值税账务处理如下：1. 收入确认时，借记银行存款账户，贷记主营业务收入（含税/1.04），同时计算出应交增值税（含税/1.04*0.04）...
小规模纳税人专注于增值税的缴纳，避免了营业税的负担。增值税以不含税收入为计算基础，属于价外税，因此不计入本年利润。相反，营业税以收入额作为计算依据，部分利润需计入本年利润中。增值税的会计处理涉及以下几个步骤：1. 当取得收入时，借记银行存款，贷记主营业务收入（含税额/1.04），同时按含...
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
1、如果是核定征收的，可以做简单流水，那么就按税局核定的每月或每季的税额直接上缴就可以；2、如果是查账征收，个体户没有成本发票可以入账，但是税法上是不允许所得税税前扣除，需要成本支出需要调增。核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳...
