企业合并增值税进项税留底怎么做账务处理
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- </p 2，新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣。</p 如果你是在建工程中的设备，可以抵扣。如果是土建项目，就不允许抵扣。</p 3，此在建工程购进的工程物资如为应用于动产的建设：如机械设备等，则工程物资的进项税可以抵扣。</p 若用于企业的不动产建设，该工程物资的进项则不可予以抵扣。</p 4，修订后的《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定： 不动产在建工程不抵扣进项税额。</p 5，在建工程进项税不可以抵扣，购进原材料等物资全部用于该工程，所支付的价款和增值税进项税一并计入工程物资。购入工程用的材料时 借：工程物资 贷：银行存款 领用工程材料时 借：在建工程 贷：工程物资 完工使用时 借：固定资产 贷：在建工程 如果进项税已记入需要转出 借：在建工程 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 6，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （1）购进固定资产（在建工程）； （2）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； （3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务； （4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （5）非正常损失的购进货物； （6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
处理留抵进项税额时，可以按照以下分录进行记录：首先，借记“应交税费-应交增值税-销项税额”，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额”。其次，借记“应交税费-未交增值税”，对于留抵部分则在“应交税费-未交增值税”账户的借方体现。具体而言，企业在计算当期应交增值税时，若进项税额超过了销项税额...
留抵增值税的会计分录做法如下：1、收到进项：借：应交税费一应交增值税(进项税)。2、开出 ：贷：应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。3、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷：...
首先，借方记录为：应交税费-应交增值税-销项税额，贷方记录为：应交税费-应交增值税-进项税额。这是最直接反映销项税与进项税平衡的分录。其次，如果存在未交增值税的情况，需要将这部分留抵的进项税额，记录在借方：应交税费-未交增值税。这样可以准确反映未缴纳的增值税总额，确保账面清晰。通过这样...
借：应交税金-未交增值税，贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)。有应交未交增值税：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税金-未交增值税，进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额，当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。纳税人在计算应纳税额的时候，若是出现当...
一、取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:1.进项税 借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款 2.销项税 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)期末核算一般纳税...
