销项税大于进项税时要计提营业税金及附加吗
2个回答财税会计专题活动
- 当月销项税大于进项税时，需要按应交增值税税额来计提营业税金及附加；
当月增值税进项税大于销项税“不需要”计提营业税金及附加；
营业税金及附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税来计提的。 - 不用做账务处理
因为借方的应缴税费是可以留抵的
没有应缴的增值税，就没有相应的增值税的附加税，所以，营业税金及附加，不用计提，也不会缴纳
这个月，你要关注的是季度企业所得税预交【摘要】
本期进项税大于销项税，请问要不要做增值税的分录，还有地税的营业税金及附加要不要计提啊？【提问】
不用做账务处理
因为借方的应缴税费是可以留抵的
没有应缴的增值税，就没有相应的增值税的附加税，所以，营业税金及附加，不用计提，也不会缴纳
这个月，你要关注的是季度企业所得税预交【回答】
城建税、教育附加税、地方教育附加税为零，印花税不用计提，属于管理费用。水利基金应该也为零吧，计税依据好像是增值税和营业税。所以不用计提营业税金及附加【回答】
上月有留抵税额的话，用上月留抵税额+本月销项税额-本月进项税额>0 按差额计提附加,否则不用提.
销项税与进项税应分别做分录，不能合并做分录。销项税大于进项税时，产生增值税，应按照应交增值税税额计提营业税金及附加。销项税小于进项税时，差额转为留抵供下期抵扣，无须计提营业税金及附加。
增值税进项税大于销项税“不需要”计提营业税金及附加；营业税金及附加的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额。
销项税额大于进项税额的会计分录1、结转本月应交的增值税借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税（销项税额-进项税额） 贷：应交税费——未交增值税（销项税额-进项税额）2、计提增值税附加税借：税金及附加 贷：应交税费——应交城建税其他应交款——教育费附加3、实际上交时借：应交税费...
增值税进项税大于销项税是不用缴纳增值税的，营业税金及附加（城建税、教育费附加、地方教育费附加）就没有了计税依据、是不用计提的，但是开票有收入了就需要计提并缴纳水利基金和印花税。
