非正常损失的增值税及企业所得税如何进行税
2个回答财税会计专题活动
- 如果是存货，非正常损失，对应抵扣的增值税进项税需要做进项税额转出；所得税，按照资产损失相关规定进行在所得税汇算清缴时，作专项申报（账面损失金额+进项税额转出-赔偿收入），并且准备相关资料备查（材料原始入账凭证、产成品料工费组成、损失赔偿说明、企业内部损失确认的会议纪要、审批流程等）。
- 这属于纳税筹划范畴，我只能说几个方面地考虑途径，具体的实施，还要看您企业的具体情况。
一、增值税：
1。纳税人的类别，指的是一那纳税人和小规模纳税人。通过计算税负平衡点，可以合理合法的选择税负较轻的增值税纳税人身份。
2。利用固定资产的有关规定，比如加速折旧等。
3。利用增值税的减免税规定，比如地域和企业性质。
4。利用分机机构，比如不用的注册地和经营地
5。利用混合销售行为。选择税负较轻的税种。
6。销售方式，比如是中介或者是托销等。
二、企业所得税：（这个就更多了，说几个主要的！）
1。缩小应税收入。思路是及时提出不该认定为应税收入的项目或设法增加免税收入。比如：对销货退回及折让，即使取得有关凭证，并作冲销销售收入的账务处理。年度计算收入总额时，对预收货款、应付张狂等项目予以剪除。多余的周转基金，用于购买政府公债，其利息收入可免缴所得税。
2。膨胀成本费用。注意合法凭证的取得等，注意复发规定由限额标准的费用额度。如：利息、工资、业务招待费、捐赠。提足预提的费用准备，足额摊销费用，将盈余分配项目改为费用支出。
3。利用税收优惠
纳税筹划是个要经过正规方法请专业人士一步一步的完成。要了解您企业内部的账务，管理体制系统地考虑。
三、补充说的是：
1。多开工资，不见得能减免税款，因为有些企业工人的工资薪金并不是全额据实扣除的，而是有计税工资的标准额度。工人的福利在税法总也是有比率抵扣的,但是加大免税福利也是思考的路子。
2。
非正常损失涉及增值税和企业所得税。详细解释如下：一、增值税 非正常损失在增值税方面主要是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等所产生的损失。这些损失在增值税处理上被视为非正常损失，相应的进项税额需要作转出处理，以确保增值税的链条完整，避免税收流失。简单来说，当企业发生非正常损失时，...
如果是存货，非正常损失，对应抵扣的增值税进项税需要做进项税额转出；所得税，按照资产损失相关规定进行在所得税汇算清缴时，作专项申报（账面损失金额+进项税额转出-赔偿收入），并且准备相关资料备查（材料原始入账凭证、产成品料工费组成、损失赔偿说明、企业内部损失确认的会议纪要、审批流程等）。
2。利用固定资产的有关规定，比如加速折旧等。3。利用增值税的减免税规定，比如地域和企业性质。4。利用分机机构，比如不用的注册地和经营地 5。利用混合销售行为。选择税负较轻的税种。6。销售方式，比如是中介或者是托销等。二、企业所得税：（这个就更多了，说几个主要的！）1。缩小应税收入。思...
首先在确认损失时，将购进时对应的抵扣的进项税做进项转出处理。非正常损失做管理费，但下年初做所得税汇算清缴时，将这部分损失做调增处理。
增值税暂行条例细则第二十四条规定：条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。营改增的非正常损失概念为：是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。2.企业所得税的损失是指资产损失...
