过期报废的税务会计处理要怎么做
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- 增值税：不做进项税额转出
产品过期报废，并不属于增值税所称“非正常损失”，不需要做进项税额转出处理。
依据增值税暂行条例及财税〔2016〕36号等文件，非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
产品过期报废，不属于“管理不善”导致的损失，不在上述“非正常损失”界定范围之内，不需要做进项税额转出处理。
企业所得税：是否需要专项申报扣除存在争议
处理过期成品时，首先需根据实际情况对需要销毁的药品进行统计，并制作报表。随后，向税务机关进行报备，当前过期药品报废已经不需要审批，直接报备即可。确认后进行报废处理，会计分录为：借：待处理财产损益-过期药品报废 贷：库存商品-x药品 应交税费-应交增值税-进项税额转出。处理完毕后进行报废处置，会...
会计处理上，产品过期报废不同于固定资产报废，其会计处理应参照《企业会计准则讲解》的规定。在存货发生盘亏或毁损时，应先进行待处理财产损溢核算，然后根据造成损失的原因进行处理。对于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用...
对于生产过程中产生的不合格产品，应当按照其实际价值计入产成品，但不能销售的产品需做报废处理，残值则冲减废料价值。首先，应根据实际盘存情况，统计需销毁的产品，并造表记录。然后，到税务机关进行报备。对于过期药品报废，已不再需要审批，只需直接报备。在确认营业外支出时，会计处理如下：借：待处理...
明确报废或过期产品的处理应记入企业的营业外支出。因此，需要将这些产品的金额记入借方账户中，以反映企业的支出情况。一般情况下，这些支出都是属于一种不可预见的费用，因此应当归类为营业外支出。2、将过期产品的金额剔除 企业需要将这些报废或过期产品的金额从库存商品中剔除，以反映企业实际的库存情况。
产品过期报废，并不属于增值税所称“非正常损失”，不需要做进项税额转出处理。根据《 人民共和国增值税暂行条例》：第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失...
