关于进项税与销项税的抵扣.
7个回答财税会计专题活动
- 进项税与销项税的抵扣企业依法取得进项发票并认证后可以抵扣销项税额，增值税抵扣采用的是累计抵扣方式，不是明细核对方式，因此不需要逐一对应进行抵扣，但是企业核算应当采用明细核算，因此从税法上讲，我们可以采用累计税额抵扣，但是核算应当按照明细对应方式进行逐一对应核算。
- 从你提供的数据看材料价是不含税的，因此付款就应把材料价+进项税
1、我司从甲司购进A材料一批计1000元.那么进项税是1000*0.17=170元
借：原材料1000
应交税金--进项税170
贷：银行存款1170
2、从乙司购进B材料一批计2000元,那么进项税是2000*0.17=340
借：原材料2000
应交税金---进项税340
贷：银行存款2340
进项税是170+340=510
销售
借：银行存款7020
贷：主营业务收入6000
应交税金---销项税1020
销项税是1020
应交税金----应交增值税(进销相抵）1020-510=510
如果是含税价就另外算了，比如1000元是含税的，那付款就付1000元，分录是这样的
借：原材料854.70
应交税金---进项税145.30
贷：银行存款1000
买一本应交税金-----应交增值税的专用帐，一看就知道了。 - 纳税人分一般纳税人和小规模纳税人,增值税的进项税额和销项税额是针对一般纳税人而言的.
你单位只有是一般纳税人,而且在采购是取得了 ,才能产生进项税额,进项税额的额度在发票上已经清楚的开具出来了.
你实际看一下 的票面就清楚了,分价款
税款
价税合计.你单位给客户开具的 也是一样的.
应交增值税=销项税额-进项税额
例如:你单位本月采购原材料均取得 ,货款为20000元,税款为3400元,价税合计23400元,销售产品不含税收入50000元,适用税率17%,已开出 .销售和采购业务发生的款项均通过银行结算完毕.
会计分录:
采购材料时
借:原材料
20000
应交税金-应交增值税(进项税额)
3400
贷:银行存款
23400
销售产品时
借:银行存款
58500
贷:主营业务收入
50000
应交税金-应交增值税(销项税额)
8500
本月应交的增值税税额=8500-3400=5100 - 你的算法是错误的,应该是:
甲企业的销项税2000*17%
乙企业的进项税2000*17%+100*7%
首先,运费是不计销项税的,甲企业的销项税只要计算销售的2000元货物.
其次,乙企业如果能取能运输发票,则可以作为进项税抵扣,抵扣率是7%,因此你那17元也不用计算,所以最后乙计入运费成本的只有100—7=93元
.
运输发票与销售货物是分开核算的,算法也不同. - 采购时：
借：原材料
应交税金－应交增值税－进项税金
贷：银行存款
销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税－销项税金
买卖东西时，都是含税价格，只有能抵扣时才能向上述凭证入账。 - 贵公司是做工程的，属营业税中的建筑业，是不交增值税的．如果增值税票、建筑安装发票、服务发票均有，则应属增值税与营业税的兼营行为，如果是兼营就应该分别核算，所以是不能用”建筑和服务发票”抵扣增值税中的进项税的．
另外”税附率”还是税率？ - 以后填凭证时要写全
借：原材料
应交税金－应交增值税－进项税金
贷：银行存款
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金－应交增值税－销项税金
买卖东西时，都是含税价格，只有能抵扣时才能向上述凭证入账。
法律主观：进项税发票过期了可以抵扣。纳税人取得增值税专用发票超过360天没有认证确认的，可以通过本省 综合服务平台对增值税专用发票信息进行用途确认，抵扣进项税额。法律客观：《增值税暂行条例》第八条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税...
1、当期销项税额抵扣当期进项税额；如果销项税额小于进项税额，不足部分可结转下期继续抵扣；2、增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额；3、购进农产品时，按照农产品收购发票或销售发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额；4、支付运输费用时，按照运输费用结算单据上注明的金额和7%的扣除率计算进...
一般纳税人 企业可以凭那张进货的 的抵扣联去当地 国税 机关认证，期限是自开票日起180天。 认证后的 可以冲抵销项税额： 譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统...
1、凭票抵扣原则。纳税人只有取得有效的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，才能进行进项税额的抵扣。普通发票、收据等其他凭证不能作为进项税额的抵扣依据。2、用途抵扣原则。纳税人只能将用于生产经营活动的进项税额抵扣销项税额，不能将用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费...
纳税人应在勾选确认、稽核比对通过的次月申报期内向主管税务机关申请抵扣进项税额.您一定要记住,当月勾选确认、稽核比对的 的税额当月必须抵扣!(五)可抵扣的进项税额 一般情况下为 票面注明的增值税税额,例外情形详见"三、计算抵扣进项税额的情形".关于进项税和销项税怎么抵扣的内容先...
