计提附加税怎么出凭证
5个回答财税会计专题活动
- 附加税是根据应交增值税额计提的，不用附件。
借：税金及附加
贷：应交税金（各税种） - 原始凭证需要自制（计提税金及附加明细表），根据该明细表填制记账凭证，将该表附与记账凭证后面，作为附件即可。
- 借：管理费用-税金及附加
贷：应交税金-城建税
应交税金-教育费附加/地方教育费附加 - 借:**税金及附加
贷:其他应交款
财政部国家税务总局《关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》财税〔2016〕74号规定，预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。因此，贵公司在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
原始凭证需要自制（计提税金及附加明细表），根据该明细表填制记账凭证，将该表附与记账凭证后面，作为附件即可。
计提增值税及附加税的账务处理如下：1、计算增值税应纳税额：借方记账“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷方记账“应交税费—应交增值税（进项税额）”；如果销项税额大于进项税额，则差额为应纳税额，反之为留抵税额；2、计算附加税费：借方记账“税金及附加”，贷方记账“应交税费—城市维护建设...
企业在编制小规模季报时，需要针对附加税进行相应的会计分录。具体而言，企业在计算附加税时，首先需要借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——附加税”科目，以此反映附加税的计提。而在实际支付附加税时，企业则需要借记“应交税费——附加税”科目，贷记“银行存款”科目，这一步骤用于记录税款的...
(1)先计提的账务处理：借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 (2)缴纳时：借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等 贷：银行存款 ...
增值税附加税月末根据当月应交增值税计提，月底算出来了应交增值税的税额，然后计提一张凭证不用附件。借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 贷：其他应交款-教育费附加 次月收到银行的代扣税单时做（附件是银行拿回的税单）借：应交税金-城建税 借：其他应交款-教育费附加 贷：银行存款 温...
