公司交的税收滞纳金，会计分录怎么做
6个回答财税会计专题活动
- 上交时：
借：应交税金-应交增值税(税金)
营业外支出 (罚款 滞纳金)
贷：银行存款
补缴增值税
1、应缴未缴的
按正常做：
借：应交税费-增值税
贷：银行存款
2、经税务检查,额外需补缴的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款
扩展资料
滞纳金按每票货物的关税、进口环节增值税、消费税单独计算，起征点为人民币50元，不足人民币50元的免予征收。
其计算公式为：
关税滞纳金金额=滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数
进口环节海关代征税滞纳金金额=滞纳进口环节海关代征税税额×0.5‰×滞纳天数
参考资料来源：百度百科-税收滞纳金 - 借：应交税金-应交增值税（税金）100 ，营业外支出 （罚款 滞纳金）20 。
贷：银行存款 120转账 。
借：以前年度损益调整（税金）100 。
贷：应交税金-应交增值税（税金）100 。
借：利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）。
贷：以前年度损益调整（税金）100 ，营业外支出（罚款滞纳金20）。
不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额 。
增值税（value-added tax）是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
对国际奥委会、国际单项体育组织和其他社会团体等从国外邮寄进口且不流入国内市场的、与第29届奥运会有关的非贸易性文件、书籍、音像、光盘，在合理数量范围内，免征进口环节增值税和关税。
对奥运会场馆建设所需进口的模型、图纸、图板、电子文件光盘、设计说明及缩印本等非贸易性规划设计方案，免征进口环节增值税和关税。
对以一般贸易方式进口，用于第29届奥运会的体育场馆建设所需设备中与体育场馆设施固定不可分离的设备以及直接用于奥运会比赛用的消耗品（如比赛用球等），免征进口环节增值税和关税。
对国际奥委会取得的来源于 境内、与第29届奥运会有关的收入以及 奥委会按有关协议、合同规定，由组委会支付的补偿收入及分成收入，免征相关税收。 - 税款滞纳金会计分录
- 征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施。在会计分录核算中，属于营业外支出。
借：营业外支出
贷：银行存款
借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 二、补缴当年增值税的会计分录 1、应缴未缴的按正常做 借：应交税费-应交增值税：未交增值税 贷：银行存款 2/1#、经税务检查，需补缴以前年度的增值税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整 2/2#实际补交税款做 借：应交税费-增值...
具体会有以下会计分录：首先，在上交滞纳金时，会做借方应交税金-应交增值税，贷方营业外支出（罚款滞纳金）和银行存款；其次，补缴增值税时，会做借方应交税费-增值税，贷方银行存款；如果有额外需要补缴的税款，会做借方以前年度损益调整，贷方应交税费-增值税-税收检查调整；最后，在缴纳补税款时，会做...
税款滞纳金会计分录
企业需缴纳滞纳金时，会计处理方式如下：一、补交税款滞纳金：借记“营业外支出-税款滞纳金”，贷记“银行存款”。二、补缴当年增值税：1、若为应缴未缴的税款，借记“应交税费-应交增值税：未交增值税”，贷记“银行存款”。2、若因税务检查需补缴以前年度增值税，首先借记“以前年度损益调整”，贷记“...
税务滞纳金的会计分录如下：1、上交滞纳金时：借：营业外支出(罚款滞纳金)贷：银行存款 补缴增值税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 2、若企业经税务检查，需补缴以前年度对应的增值税及滞纳金时：借：应收账款 贷：以前年度损益调整 应交税费——应交增值税（销项税额）结转销项税额时：...
