月终“应交增值税-未交增值税”核算的是什么内容？应如何计算？
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- 一、一般纳税人的增值税账务处理：
1、发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额
借：银行存款（现金、应收账款）
2、购进货物时：借：原材料
应交税金-应交增值税—进项税额
贷：银行存款（现金、应付账款）
3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）
贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出
4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金）
5、转出未交或多交增值税时：
（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
二、小规模纳税人的增值税账务处理：
发生销售时：贷：产品销售收入
应交税金-应交增值税
借：银行存款（现金、应收账款）
缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
贷：银行存款（现金） - 就是月底未缴的增值税，贷方不用设明细科目了
贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出 4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款（现金）5、转出未交或多交增值税时：（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税 （2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税 贷：应交税...
未交增值税核算一般纳税人月度中了从‘’应交款增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预交增值税额，以及当月缴纳以前期间未交的增值税额。
1、应交增值税应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等设置三级明细科目。2、应交税费－未交增值税：该科目核算增值税月度终了后应交未交的增值税以及多交纳的增值税。本科目的借方发生额反映公司多交的增值税，...
借：应缴税金-应缴增值税-未交增值税 200 贷：银行存款 200 如果你公司的账套设置确需要结转的话，应该是这样的。增值税的结转说的是将它的所有明细归集到应缴税金-应缴增值税-未交增值税 下，有的公司设置的账套年度中是不需要结转的，只有在年底将进项税和销项税进行人为结转。
应交税费—未交增值税”的借方或贷方；4、转出“未交增值税”这个明细必然是还有税应该上缴但是没有交的时候才有这个科目；这时候 “应交税费-应交增值税—转出未交”也转到“未交增值税”；5、总之月末和年末只有“应交税费-未交增值税”才会有余额。其他的都要转到这个科目的借方或贷方。
