全球税收战争已经开始了吗

全球税收战争可能已经开始了
美国企业所得税税率下调了40%，这可能会开辟跨国公司全面免税的新时代。
这种激进的措施可能也足以让跨国公司完全免税，因为各国试图通过更低的税率吸引资本投资。

问题在于：我们是否已经陷入了一场税收战争中？早在几年前就已看到过这样的警告，当全球企业——如星巴克、苹果和亚马逊，被查出滥用税收架构，来缩减他们向英国政府缴纳的税款。这种情况导致了一种情形：过度的贫穷是由巨额财富造成的，而这些财富很少或根本不交税。
从1980年至今，跨国公司的法定税率已从美国税制改革前的平均38%下降至全球的23%。
此外，自本世纪初以来，一些亚非地区为吸引资本投资而进行了税收战争，造成了负税率。
特朗普的税改对加拿大人而言是一个重大的挑战：与美国相比，这对加拿大税收体系的竞争力是一个打击。
加拿大跨国公司目前的税率是26%，随着特朗普的税改，美国的税率将从35%降至21%（加上平均3.5%的州税）。当然，加拿大和美国的跨国企业不用支付这些法定税率，因为他们通过多种税收策略减少了它们。
然而，在对美国跨国公司减税之前，加拿大税收制度有其优势。
由于加拿大和各种避税天堂国家之间达成的协议，加拿大跨国公司有可能大幅降低其税单。到目前为止，与美国相比，这些协议给加拿大带来了显著地优势，美国在收入被派回时征收了35%的税。
然而，随着特朗普政府的改革，税制采用了领土税收体系，在这一体系下，美国的跨国公司一般免征遣返税。
这一改革也会影响到美国跨国公司在离岸账户中保留的2.6万亿美元，根据资产的类别，遣返税从35%降至8%和15.5%。为了鼓励企业在国内使用税收储蓄，特朗普改革通过实施加速折旧方法，为购买设备提供高达21%的收购成本，资本利得税也将减少征税，从而损害了加拿大的制度。

随着其他国家纷纷效仿，其结果将是全球企业所得税税率降低。这种情况已经发生：
澳大利亚已经宣布打算将税率从30%下调至25%，以回应特朗普的改革。
法国还计划到2022年将税率从33%降至25%。
英国将进一步削减税率，至2020年将税率从20%降至17%。
过度的国际税收竞争导致的财政战争是难以结束的，因为任何解决方案都被国与国的竞争所阻碍。
解决方案之一是通过国际税收协调进行合作。
作为一项预防措施，政府应该考虑在全球化的世界中比所得税更有效的其他形式的税收，例如财产税、消费税、全球最低税等等。公民必须在公共领域继续畅所欲言，因为税收问题最先涉及到他们。
美国税收改革的完成引发了全球热议， 也不例外。 是否应该担心美国的税收改革？不见得！

随着美国企业所得税税率的降低，许多人会担心 公司，或至少在 经营的的美国公司，可能会逃往美国，享受新推出的税收优惠。我们认为基于以下原因，这很大程度上不可能发生：
1、虽然 官方的标准企业所得税税率是25%，这确实是最高的，但有很多方法可以获得更低的税率。例如小微企业执行的所得税税率为10%，高新技术企业执行的征税率为15%。
2、大多数 地方政府仍向大型投资者提供隐形补贴，以弥补他们税收上的损失，如果企业考虑离开 前往美国， 地方政府可以轻松增加他们的补贴来缓冲负面影响。
至于 的反应，我们应该认识到，目前的财政状况并没有给 提供太多的空间来大幅降低其全面企业税率。然而， 仍有能力降低外国公司的企业所得税税率，因为他们只是税基中很小的一部分。
事实上， 已经宣布暂时免除外国公司的再投资税即境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税。
尽管如此，考虑到大多数企业实际上并没有支付标准税率，这将不会改变现行有效的企业所得税税率，除非有积极地信号效应。

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