关于合并报表 存货抵消的问题
2个回答财税会计专题活动
- 首先，
连续编制时,抵销期初的存货的未实现内部销售利润时
借:未分配利润--年初
贷:营业成本(为什么是"营业成本"而不是"存货")
你这个分录的意思是上年未实现的毛利本期顺利售出（之所以是营业成本而不是存货是因为你当期卖出的时候，存货已经转成了营业成本，而这营业成本中有一块利润我们没有确认，举个简单的例子，集团内2个子公司A和B，A卖给B 100块钱的货，成本是80，B确认的存货成本是100，假设在当期完全卖给了第三方，B确认的成本是营业100，收入是120，如果你站在集团的角度上，A和B都是你的子公司，在集团内部倒手交易A确认100块收入是虚的，而B公司确认的100快成本也是虚的，因此 借：主营业务收入100 主营业务成本100 对于集团来讲，我的成本就只有80块 收入是120块，相应的，如果没有卖出，100块虚的收入是不能确认的，80快成本也不能，因为压根就没有卖出去，还在集团内，而且还有20块毛利在你的存货里，因此：借：收入100 成本80 存货 20）连续编制报表情况下，
，如果仍没有卖的话，未实现的毛利仍然在你的存货里，应该是：
借：未分配利润-期初
贷：存货
固定资产的抵消，主要因为固定资产并没有卖出，因此你不能去抵成本，就更我上面说的抵存货而不能抵成本一样（没有卖出去跟固定资产在企业内用原理是一样的） - 1、不仅仅要看这个抵消营业成本的分录，还要看抵消期末存货的分录，两个分录结合起来看才能真正明白
2、如果你能计算出教材的例题中为什么期货存货的内部销售损益为750万元，就能知道了
3、期初的调整完全正确的前提是：在本期中，上期留下的存货会完全卖掉，若没有完全卖掉，期末的存货调整仍旧会：借营业成本，贷存货，这样就完美抵消了
4、因为固定资产本期是不会卖出的，所以就不存在期末调整，所以一次性在期初就调整完了
固定资产的抵消，主要因为固定资产并没有卖出，因此你不能去抵成本，就更我上面说的抵存货而不能抵成本一样（没有卖出去跟固定资产在企业内用原理是一样的）
贷 存货 4 你把后面两个分录一加，就得到最终的抵消分录 借 年初未分配利润 4 贷 营业成本 4 其含义就是在合并报表中减少本期多结转的营业成本4，同时减少2009年内部交易发生时多确认的营业收入4。至于存货，由于已经卖出去了，因此期末AB公司和合并报表中的成本都为0，不需要抵消了。再说为什么2009...
其次，本期账面售出的存货价格是按包含了内部销售利润的高价售出的。而合并报表需要展示的是实际的成本，因此需要把这部分高额的利润抵消掉。所以，在主营业务成本科目中，需要记一笔贷款，以便把高出实际成本的那部分金额减去。这个贷款需要以抵消的形式计入合并报表。此外，在合并报表中还需要进行抵消分录...
合并财务报表中抵消分录如下：借：营业收入 800 贷：营业成本 800 借：营业成本 40 贷：存货 40 这里抵消的存货是指期末结存存货中的未实现内部损益，也就是将丙公司结存存货调整到甲公司原账面价值。甲公司这部分未售出存货的账面价值为1.6*100=160（万元），而丙公司结存存货账面价值为...
一方卖存货，一方购入固定资产 借：营业收入 贷：营业成本 固定资产 固定资产多入账了，账面价值小于计税基础，那么第一期的抵消分录肯定是你所说的做法（上述还应包括本年的多提这就抵消，我未列示）但是以后每一期都有 借：固定资产 贷：管理费用 相当于递延所得税资产的转回，所以以后每提一次折...
