超标的差旅费，进项税该不该抵扣
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- 员工出差住宿等取得的专用发票，如果相关费用超过公司标准不予报销的，不得抵扣进项税额
在实际处理的时候，先按票面进项税额全额入账，在计算超标部分对应的进项税额做转出处理和申报 - 举例：某公司为一般纳税人，业务人员出差发生住宿差旅费10600元，取得合法有效的增值税专用发票，发票上注明的税款是600元，按照公司内部的差旅费管理办法仅可给该职工报销10000元。
第一个方案：应该抵扣600元进项
借：管理费用——差旅费9400
借：应交税费——增（进）600
贷：银行存款10000
第一个方案虽然简洁明了，按照发票上标注的增值税额进行抵扣，也有一定的道理。但按照营改增文件财税【2016】36号文件的规定，进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。第一个方案中，企业实际“支付或者负担的增值税额”不是600元，将600元全部做进项税额抵扣，有一定的风险。或者可以像有的网友理解的一样，这笔住宿费是个人和企业共同承担的费用，企业应该只能抵扣一部分进项税额。
第二个方案：应该抵扣566.04元进项
借：管理费用——差旅费9433.96
借：应交税费——增（进）566.04
贷：银行存款10000
如果按第二个方案做，当然是没有任何问题。把住宿发票全部认证，单位不予报销的部分对应进项税额做转出，只将单位报销部分的费用及相应增值税进项税额入账。
第三个方案：超支金额形成企业收入
借：管理费用——差旅费10000
借：应交税费——增（进）600
贷：银行存款10000
贷：营业外收入600
第三个方案实质上是按照发票金额全部报销，全部10600元形成企业的总支出（含税），同时600元形成营业外收入。既通过承担全部费用支出将全部进项税额进行了抵扣，确认营业外收入也没有增加企业所得税税负。该方案本质上和第一个方案是一致的，但规避掉了潜在的风险。
出差住宿费超标报销与抵扣增值税的规则，通常对于未超出标准的住宿费用，员工可以正常报销并抵扣增值税进项税。然而，对于超过预设标准的住宿费，不允许抵扣增值税进项税。02 业务招待所产生的住宿费报销与抵扣增值税，需区别处理。企业的一般“业务招待费”通常包含宴请、参观旅游景点、娱乐及住宿费用，这些费...
第二个方案：应该抵扣566.04元进项 借：管理费用——差旅费9433.96 借：应交税费——增（进）566.04 贷：银行存款10000 如果按第二个方案做，当然是没有任何问题。把住宿发票全部认证，单位不予报销的部分对应进项税额做转出，只将单位报销部分的费用及相应增值税进项税额入账。第三个方案：超支金额...
按规定，不允许报销部分，进项税额公司不能抵扣，需要转出。因此，公司在处理超出报销标准的专用发票时，先进行勾选认证抵扣，再将超出的部分作进项转出处理即可。参考法规：《增值税暂行条例》第十条，用于个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。附：差旅费...
差旅费进项税能抵扣。1、差旅费补贴不缴纳个人所得税，因为这类补贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，也不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入；2、合理的差旅费补助支出准予税前扣除，需提供出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等真实性证明材料；3、差旅费不可以计入成本，应计入期间费用，做...
差旅费的进项税是可以抵扣的，但需要满足真实性、合法性和合理性等条件。企业在实际操作中，应严格按照税收政策和规定进行操作，确保差旅费的合规抵扣。同时，企业还应加强内部管理，完善报销制度，提高员工对税收政策的认识和遵守意识。法律依据：《 人民共和国增值税法》第四条规定：在 人民共和国...
