小规模纳税人金银首饰零售业消费税、增值税怎么做帐
- 销售金银首饰的消费税和增值税的计税依据是一样和的，这里说的金银首饰是金银首饰及金基、银基镶嵌的，不包括镀金首饰及镶嵌品。
金银首饰的消费税税率是5%，小规模纳税人纳税人税率是3%。计税依据都是10000/1.03＝9708.74元，应纳增值税：9708.74*3%＝291.26元，消费税9708.74*5%＝485.44元，城建税（291.26+485.44）*7%＝54.37元（市区，如果是城镇，税率为5%），教育费附加（291.26+485.44）*3%＝23.30元。 - 核定征收的小规模纳税人企业，与其他企业一样：每月上交增值税，按季预交所得税；
二，增值税方面，如果当月没有发生任何销售收入，也必须按核定的最低营业额上交增值税，这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了，它相当于企业的一种其他费用类开支，个人认为，它只能记入“主营业务税金及附加”科目；
三，具体账务处理：
有无发生销售或少于定税营业额时，均作如下分录：
借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
同时计提税：借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
当发生销售时，“主营业务收入”按实际反映，若销售大于定额时，按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。 - 10000/1.03是收入
10000/1.03*0.03是增值税
10000/1.03*5%=485.44是消费税 - 增值税10000除以1加适用税率再乘以适用税率，例如：我们这小规模纳税人的增值税统一为3%
10000/1.03*0.03＝9708.74*0.03＝291.26（增值税） - 增值税：10000/(1+3%)*3%=291.26
消费税：10000/(1+3%)*5%=485.44 - 不论是啥，小规模都是3%的增值税率，10000÷（1+3%）*3%
金银首饰零售商店如果属于一般纳税人，对于取得的金银首饰修理费应按照17%的税率提取销项税金。而如果该商店为小规模纳税人，则需按照3%的征收率计算缴纳增值税。在消费税方面，需要明确的是，对于金银首饰零售商店取得的单独核算的修理收入，无需征收消费税。这表明，只有当金银首饰在修理过程中发生额外的材...
金银首饰的消费税税率是5%，小规模纳税人纳税人税率是3%。计税依据都是10000/1.03＝9708.74元，应纳增值税：9708.74*3%＝291.26元，消费税9708.74*5%＝485.44元，城建税（291.26+485.44）*7%＝54.37元（市区，如果是城镇，税率为5%），教育费附加（291.26+485.44）*3%＝23.30元。
消费者买黄金首饰开具的发票税率为5％。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品消费税税率为5％；其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10％。其中一般纳税人购买的黄金首饰，那么税率是13%；如果是从小规模纳税人购买的黄金首饰，那么征收率3%。关于黄金税的说法如下：1、按流通中现有的黄金量征税；2、按矿山...
消费者买黄金首饰开具的发票税率为5％。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品消费税税率为5％；其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10％。其中一般纳税人购买的黄金首饰，那么税率是13%；如果是从小规模纳税人购买的黄金首饰，那么征收率3%。关于黄金税的说法如下：1、按流通中现有的黄金量征税；2、按矿山...
消费者买黄金首饰开具的发票税率为5％。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品消费税税率为5％；其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10％。其中一般纳税人购买的黄金首饰，那么税率是13%；如果是从小规模纳税人购买的黄金首饰，那么征收率3%。关于黄金税的说法如下：1、按流通中现有的黄金量征税；2、按矿山...
