上个月的增值税和主营业务税金及附加计提错了，这个月怎么修改凭证
1个回答财税会计专题活动
- 有两种办法，一是可以按差额补提上月税金，
借：应收账款（差额部分）
贷：主营业务收入（差额部分）
应交增值税-未交增值税（差额部分）
借：主营业务税金及附加（差额部分）
贷：城建、教育、地方教育附加等（差额部分）
二是先做一张冲提上月税金的凭证，
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交增值税-未交增值税（红字）
借：主营业务税金及附加（红字）
贷：城建、教育、地方教育附加等（红字）
然后再做正确的凭证。
1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-...
1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税...
借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：应交税金-未交增值税 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（进项税额）4、月末计提地税会计分录为：借 :营业税金及附加 贷,应交税费-应交营业税 -应交教育费附加 -应交城建税 5、计算应交教育费附加时：借：主营业务税金及附加等 贷...
月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他...
计提应缴纳的增值税营业税及附加的分录 主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率： ...
