年底12月份如何计提企业所得税？
2个回答财税会计专题活动
- 如果你是按季预报的话，年底12月份按10-12月份计提企业所得税。明年1-5月底期间进行2013年度企业所得税汇算清缴。
- 首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、提取分录
（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润贷：所得税（3）上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
在年底12月份，企业进行所得税的计提时，需要注意利润表中的具体处理方式。例如，在九月时计提的所得税在科目汇总表上金额会在借方，但九月份期末计提的所得税需要转入本年利润，此时九月份期末的所得税无余额。因此，在编制利润表时，所得税应反映在九月份的计提上。具体来说，企业在计提所得税时，...
1.权责发生制:当期应纳所得税=应纳税所得额*所得税率(25%),其中应纳税所得额=税前会计利润(即利润总额)纳税调整增加-纳税调整减少。2.所得税是按月还是按季计提,取决于企业如何申报所得税。如果是月度,则当月计提,如果是季度,则按季度计提。3.计提后结转损益。结转的会计分录如下:借:本年利润贷...
首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 （2）如果你单位属于查帐征收的，按利...
09年底未计提所得税，1月申报扣缴后怎么作分录？ 如果没有过09年的账，就在09年12月补提，借：所得税 贷：应交税费-应交所得税 ；然后在今年1月份缴纳：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 如果已经过账，则在1月份补提：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 再做缴纳分...
需要做完12月份的凭证，过账，结转损益，看利润总和是多少，然后计提企业所得税。企业所得税是对 内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有...
