应交增值税及未交增值税如何核算
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- 为了分别反映企业欠交增值税款和待扣增值税情况，根据企业会计制度的有关规定，在“应交税金科目下设“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。（－）应交增值税明细科目的核算在“应交增值税”明细科目下》设置“进项税额”、“已交税金”、“年出未交增值税”、“销项税额”、‘咄厂退税”、“进项税额转出”。“转出多交增值税”等专门项目，更为详细地核算一般纳税人发生的有关应交增税的经济业务。进项税额、销项税额、出日税、进项税额转出等项目的核算容及方法，按企业会计制度的有规定进行。因这部分内容不是本〕讨论的重点，故不再赘述。如果企业当月的进项税额大工销项税额，应交增值税明细科目其未会形成借万余额。该明细科目末的借方余额反映企业尚待抵扣增值税，可留待以后各月份继续才回。如果企业发生向当地税务机上交本月增值税的情况，在“应交值税”明细科目核算。其账务处是：缴纳时，借记“应交税金——交增值税（已交税金）”科目，贷“银行存款”等有关科目。
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20 贷：应交税费――未交增值税 20 ②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项...
应交税费-未交增值税科目的核算内容1、一般纳税人(非直流电气制造企业，商贸企业，火电公司)的处理(1)月末若计算出企业当月工作需要进行交纳土地增值税时，可以做以下分录：借：应付税款-应付增值税-转出未交增值税贷:应交税费--未交增值税(2)当月末计算出当月不需要交纳增值税(通常是借方余额发生的增...
1、计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税(已交税金)贷：银行存款 4、月末结转：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交...
在进行增值税会计处理时，为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况，在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。月末自“应交税金—未交增值税”账户转入的当月未交的增值税额，借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税未交增值税是应交税费的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当应交税费--应交增值税为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未...
