资产评估增值未来需要交纳所得税的处理原则
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- 财政部印发的《关于执行具体会计准则和〈股份有限公司会计制度〉有关会计问题解 答》（财会字［1998］66号，以下简称财政部《问题解答》）中指出：如果资产评估增值部 分未折成股份，并按税法规定的评估资产计提折旧、使用或摊销时需要征税的，在按评估确 认的资产价值调整资产账面价值时，应将按规定评估增值未来应交的所得税记入“递延税 款”科目的贷方，资产评估净增值扣除未来应交所得税后的差额，记入“资本公积?资产评 估增值准备”科目。
这样处理，从理论上说有合理之处，但引发了五个问题：（1）实施了追溯调整。（2） 实际操作比较困难，评估增值涉及企业的固定资产、递延资产、无形资产、存货等多个项 目，各个项目评估增值之后对以后年度的纳税影响各不相同，其调整的计算过程相当繁琐。 （3）导致发起人股本不到位问题，进而引起投资者之间的不公平待遇。（4）纳税主体错 乱，即评估增值的受益人与递延税款的纳税义务人并不一致。（5）混淆了“股本溢价”和 “评估增值”的概念。评估增值是指改制时股份公司的资产评估增值，而该评估增值在上市 公司账上已转为主发起人的“股本溢价”，不存在“评估增值”的概念。
我们认为，资产评估增值未来需要交纳所得税可以通过纳税调整得以实现。如若认定该 等评估增值按折股方案形成的溢价，属于发起人的股本溢价，而非评估增值准备，则可回避 上述问题。
我们认为，资产评估增值未来需要交纳所得税可以通过纳税调整得以实现。如若认定该 等评估增值按折股方案形成的溢价，属于发起人的股本溢价，而非评估增值准备，则可回避 上述问题。
固定资产评估增值是否需交纳所得税，需视具体情况而定。如果资产发生权属转移（如投资）或计税基础变更，评估增值则需缴纳企业所得税。反之，若仅对资产进行评估，未调整资产权属及账面价值，则无需缴纳所得税。权属转移或计税基础变更意味着资产价值在税收角度上的增减，这可能会触发所得税的缴纳。例如，...
固定资产评估增值是否需要交纳所得税？这取决于具体情况。当资产所有权发生变化（如投资）或计税基础改变时，评估增值需缴纳企业所得税。然而，若只是进行评估，资产所有权和账面价值未调整，则无需缴纳所得税。例如，若企业通过投资获得固定资产，评估发现其价值增加，这时应计算增值部分并缴纳企业所得税。...
固定资产评估增值是需要缴纳所得税的。在我国的税收的过程中，我国的纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，计人应纳税所得额，铱法缴纳企业所得税。国资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计人应纳税所得额。 一、固定资产评估增值是否缴纳所得税？1. 纳税人...
综上所述，资产投资评估增值是否需要缴纳企业所得税，关键在于资产的所有权是否发生变化，以及是否符合税法规定的内部资产处置条件。在全资子公司与母公司之间进行资产投资时，应严格遵循税法规定，确保评估增值部分的合理税务处理，以避免不必要的税务风险和成本。
