增值税留抵的进项税分录怎么做
2个回答财税会计专题活动
- 进项超过销项10万，意思是国家欠你10万，你不需要缴纳，这在会计分录上不用体现，只是在你的增值税纳税申报表上的留抵税额一栏中体现有留抵税额10万，就行了，等以后你的销项大于进项了，继续抵扣即可。
比如，你2010年9月份购进货物，取得合法的增值税进项税额15万，当月销售货物，实现销项税额5万元，当月应该缴纳的增值税额为：5－15＝－10，这是负数，而一般是正数时，你缴纳的时候是：
借：应交税金－应交增值税
贷：银行存款
现在不需要缴纳了，这个负数就填写在申报表上的留
抵税额栏里面了，这笔缴纳税款的分录自然不用做了。所以，其他的分录也不必做了。 - 取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的
分录：
1.进项税
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）600
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）200【摘要】
下个月用留抵税额分录怎么做【提问】
取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的
分录：
1.进项税
借：库存商品
应交税费—应交增值税（进项税额）600
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）200【回答】
二、进项留抵税额的分录处理 1.进项税额的确认与记账 企业在购进商品或接受劳务时，应根据取得的增值税专用发票或其他合法凭证，确认进项税额。该税额应记入“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目的借方。借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等 1.销项税额的确认与记账...
留抵增值税的会计分录做法如下：1、收到进项：借：应交税费一应交增值税(进项税)。2、开出 ：贷：应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。3、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷：...
处理留抵进项税额时，可以按照以下分录进行记录：首先，借记“应交税费-应交增值税-销项税额”，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额”。其次，借记“应交税费-未交增值税”，对于留抵部分则在“应交税费-未交增值税”账户的借方体现。具体而言，企业在计算当期应交增值税时，若进项税额超过了销项税额...
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)2、开出 :贷:应交税费-应交增值税(销项税)销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)3、如果,...
进项税留抵会计分录如下：有留抵税额，本月多交的增值税：借：应交税金-未交增值税，贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)。有应交未交增值税：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税金-未交增值税，进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额，当期应纳税额=当期销项...
