进项税认证、留抵、会计分录
1个回答财税会计专题活动
- 增值税期末留抵税额的会计处理试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在"应交税费"科目下增设"增值税留抵税额"明细科目。
开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记"应交税费——增值税留抵税额"科目，贷记
"应交税费——应交增值税（进项税额转出）"科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记
"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目，贷记"应交税费——增值税留抵税额"科目。
"应交税费——增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示。
进项税留抵：进项税额大于销项税额项税则留抵到下月，可以继续抵扣。
进项税额已经认证留抵的会计分录 借：库存商品 应交税费——待抵扣进项税额 贷：应付账款 抵扣时：借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应交税费——待抵扣进项税额 什么是待抵扣进项税额？“应交税费—待抵扣进项税额”属于会计明细科目，主要是通过核算一般纳税人已取得增值税的扣税凭证并且经过...
1、增值税认证是立刻有《认证结果通知书》的！不可能下月才有结果。2、预交分录：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、增值税的明细账包括未交增值税和应交增值税明细，你预交的增值税已经在预交分录反应了，下月如果销项大于进项，则将当月差额转入“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”...
1、收到进项则表述为借记应交税费——应交增值税(进项税)科目2、开出 表述为贷记应交税费——应交增值税(销项税)科目本月应该交税费=销项—进项(销项和进项在"应交税费——应交增值税"账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入：应交税费——未交增值税，月末，应交税费——应...
有留抵税额，本月多交的增值税：借：应交税金-未交增值税，贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)。有应交未交增值税：借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税金-未交增值税，进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额，当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。纳税人...
在会计处理中，对于进项税留抵的处理，通常涉及几种不同的会计分录。当本月缴纳的增值税超过应缴纳的增值税时，会形成多交的增值税，这需要通过以下会计分录进行记录：贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)在另一种情况下，如果企业有应交但尚未缴纳的增值税，则需要记录为：贷：应交税金-未交...
