纳税评估后补税问题
2个回答财税会计专题活动
- 08年少记了一笔无票收入2800元，是什么性质的收入，这个你说的不是很清楚。这种情况有可能是欠款应挂帐未挂账，也有可能是收取现金未入帐、未计税等。会计处理：
1、借：应收帐款（如果是收取现金未入帐借记现金等） 3276
贷：以前年度损益调整 2800
应交税费-应交增值税（销项税额）476
2、根据成本价结转销售成本
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
3、计提地方各税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-XXX
4、如果需补交所得税（注意滞纳金不可以扣除）
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
5、上交各税及滞纳金
借：应交税费-XXX
贷：银行存款
结转本年利润，以前年度损益调整余额为贷方
借：以前年度损益调整
贷：本年利润
以前年度损益调整余额为借方做相反分录
6、
补交税款后，在填报正常申报报表时，要注意增值税主表和附表一逻辑关系。
按你问题补充看，那你只能按上述会计处理了，不然你以后的账、表就不符了，数字虽小但麻烦大了。你就找一个欠你货款的单位挂上应收帐款（怎么也有欠你货款的吧），收到货款再冲回应收帐款。 - 1.补收入
借：现金/银行存款/应收帐款等 2800
贷：以前年度损益调整 2800
2.补提所得税
借：以前年度损益调整 476
贷：应交税金--企业所得税 476
3.结转
借：以前年度损益调整 2324
贷：利润分配--未分配利润 2324
4.缴纳所得税、滞纳金
借：应交税金--企业所得税 476
借：营业外支出 59.5
贷：银行存款 535.5
纳税评估补税是指在纳税评估过程中，发现纳税人实际应纳税额与已申报税额存在差距，税务部门要求纳税人补缴的税款。详细解释如下：一、纳税评估的含义 纳税评估是指税务部门对纳税人的纳税情况进行的审核与评估。这一过程主要是为了核实纳税人的申报数据是否真实、准确，并判断其是否符合相关税收政策的要求。二...
补计少交增值税 借：以前年度损益调整 (登记滞纳金)增值税纳税检查调整(登记增值税)贷：应交税金——应交增值税 其它应付款-罚款及滞纳金 结转 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 增值税纳税检查调整 交纳补税及税收罚款 借：应交税金——未交增值税 其它应付款-罚款及滞纳金 贷：银行...
首先，如果是因为完不成任务而你们没有发生应补缴税的销售业务，我认为你可以不缴。第二，如果是因为完不成任务叫你们交3000元，我认为3000元对当地税务机关的任务也不会起多大的作用。你首先得弄清以上两层关系。第三，如果是纳税评估补缴税款，应当做正常销售业务的账务处理，而不应当使用“应交税金...
一、服务对象 因自查或纳税评估需要补税的企业、补申报的个体户。二、业务概述 因自查或纳税评估需要补税的企业、补申报的个体户，可以通过此模块以手工补录方式开具缴款书或完税证。在录入税票之前，系统内尚未有该笔税款的申报应征信息;在录入税票之后，将在系统中生成应征信息。三、政策依据 《 人民...
（2）自查调整的进项税额转出补税。如纳税人仅发生自查进项税额需作转出的，在进行增值税纳税申报时，应将需进项税额转出的数据，反映在纳税申报表主表的第14栏本月数，并对应表二的除第19栏外的其他相关栏目。3．稽核管理查补的税款问题。征收分局管理人员在日常稽核（或纳税评估）时，发现纳税人需...
