纳税评估国税要求补交税款，应该如何进行账务处理。
4个回答财税会计专题活动
- 首先，如果是因为完不成任务而你们没有发生应补缴税的销售业务，我认为你可以不缴。
第二，如果是因为完不成任务叫你们交3000元，我认为3000元对当地税务机关的任务也不会起多大的作用。
你首先得弄清以上两层关系。
第三，如果是纳税评估补缴税款，应当做正常销售业务的账务处理，而不应当使用“应交税金—增值税检查调整”科目。
第四，纳税申报时，应当用补充申报表。国税的征管软件中有该模块，对你们来说，应当用正常的增值税申报表（增值税一般纳税人适用 ，或小规模纳税人适用） - 补交的税费一般记入管理费用了，因为公司的利益受损失了，所以一般在税前扣除。
借：管理费用--其他
贷：应交税费--应交增值税
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款-XX户
关于申报表，直接根据所缴纳的税款倒推收入，填写增值税纳税申报表，如果是一般纳税人，那么在附表的简易征收填写税款就可以了。 - 第一种方法处理：根据国税发[1998]44号规定，你账务处理：借：管理费用——其他 3000贷；应交税金——增值税检查调整 3000 借：应交税金——增值税检查调整 3000贷：应交税金——未交增值税 3000 借：应交税金——未交增值税3000 贷：银行存款3000
第二种方法处理：由于企业会计准则于2006年实施，而上述规定是1998年，所以笔者认为账务处理应为：借：管理费用——其他3000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3000
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3000贷：应交税费——未交增值税3000
借：应交税费——未交增值税3000 贷：银行存款3000
为什么放在进项税额转出和管理费用中里，因为你们没有少做销售。
增值税纳税申报表怎么处理，如果是第一种账务处理，就放在纳税检查调整里；如果是第二种就入在进项税额转出里。 - 借；应交税费-应交增值税（已交增值税）3000
贷；银行存款3000
你首先得弄清以上两层关系。第三，如果是纳税评估补缴税款，应当做正常销售业务的账务处理，而不应当使用“应交税金—增值税检查调整”科目。第四，纳税申报时，应当用补充申报表。国税的征管软件中有该模块，对你们来说，应当用正常的增值税申报表（增值税一般纳税人适用 ，或小规模纳税人适用）...
国税局评估你们如果要你们补税是肯定会有依据的，而且也有让企业如何调整的建议，因为国税局也会出一个纳税评估报告。肯定不能因为嫌你们交的少就喊你们补交。如果实在没有给你们任何理由，你们就做视同销售的纳税调整嘛，或者做进项转出。不过个人认为，正规的纳税评估都是应该有告知的，至少我们只这样做...
补计少交增值税 借：以前年度损益调整 (登记滞纳金)增值税纳税检查调整(登记增值税)贷：应交税金——应交增值税 其它应付款-罚款及滞纳金 结转 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 增值税纳税检查调整 交纳补税及税收罚款 借：应交税金——未交增值税 其它应付款-罚款及滞纳金 贷：银行...
一、对查补以前年度的数额，按要求需直接补税入库的，在“税款计算”部分“期初未缴税额栏”（30栏）直接作增加反映；查减数额按要求直接退税或冲减欠税后退税的，在“税款计算”部分第30栏“期初未缴税额”直接作减少反映。并根据税款缴纳或退税情况调整“税款缴纳”部分的相关栏目，申报表其他栏目不...
因为一般纳税人如果没有补做收入或进项转出，不会出来增值税的。直接做营业外支出的做法就如同在说税务机关违法法律法规，让企业多缴了税款；或者意味着你公司对税务机关的纳税评估结果存在异议，不认同他们的处理。最好是 借；应收帐款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-未交增值税 上缴时 借：应...
