房地产企业会计科目明细表

科目表

科目编码 科目名称 级数
1001 库存现金 1
1002 银行存款 1
1015 其他货币资金 1
1015001 外埠存款 2
1015002 银行本票 2
1015003 银行汇票 2
1015004 信用卡 2
1015005 信用证保证金 2
1015006 存出投资款 2
1101 交易性金融资产 1
1121 应收票据 1
1122 应收账款 1
1123 预付账款 1
1131 应收股利 1
1132 应收利息 1
1231 其他应收款 1
1241 坏账准备 1
1321 代理业务资产 1
1402 在途物资 1
1403 原材料 1
1405 开发产品 1
1406 发出商品 1
1408 委托加工物资 1
1411 周转材料 1
1471 存货跌价准备 1
1501 持有至到期投资 1
1502 持有到期投资减值准备 1
1503 可供出售金融资产 1
1511 长期股权投资 1
1512 长期股权投资减值准备 1
1521 投资性房地产 1
1531 长期应收款 1
1532 未实现融资收益 1
1601 固定资产 1
1601001 房屋及建筑物 2
1601002 机器设备 2
1601003 运输设备 2
1601004 一般设备 2
1601005 其它 2
1602 累计折旧 1
1603 固定资产减值准备 1
1604 在建工程 1
1606 固定资产清理 1
1701 无形资产 1
1702 累计摊销 1
1703 无形资产减值准备 1
1711 商誉 1
1801 长期待摊费用 1
1811 递延所得税资产 1
1901 待处理财产损溢 1
2001 短期借款 1
2101 交易性金融负债 1
2201 应付票据 1
2202 应付账款 1
2203 预收账款 1
2211 应付职工薪酬 1
2211001 工资 2
2211002 职工福利 2
2211003 社会保险费 2
2211004 住房公积金 2
2211005 工会经费 2
2211006 职工教育经费 2
2211007 非货币性福利 2
2211008 辞退福利 2
2211009 股份支付 2
2221 应交税费 1
2221001 应交增值税 2
2221001001 进项税额 3
2221001002 已交税金 3
2221001003 转出未交增值税 3
2221001004 减免税款 3
2221001005 销项税额 3
2221001006 出口退税 3
2221001007 进项税额转出 3
2221001008 出口抵减内销产品应纳税额 3
2221001009 转出多交增值税 3
2221002 未交增值税 2
2221003 应交营业税 2
2221004 应交消费税 2
2221005 应交资源税 2
2221006 应交所得税 2
2221007 应交土地增值税 2
2221008 应交城市维护建设税 2
2221009 应交房产税 2
2221010 应交土地使用税 2
2221011 应交车船使用税 2
2221012 应交个人所得税 2
2221013 其他应交款 2
2221013001 教育费附加 3
2221013002 矿产资源补偿费 3
2221013003 车辆购置附加费 3
2231 应付利息 1
2232 应付股利 1
2241 其他应付款 1
2401 递延收益 1
2501 长期借款 1
2502 应付债券 1
2701 长期应付款 1
2702 未确认融资费用 1
2711 专项应付款 1
2801 预计负债 1
2901 递延所得税负债 1
3101 衍生工具 1
3201 套期工具 1
3202 被套期项目 1
4001 实收资本 1
4002 资本公积 1
4002001 资本溢价 2
4002002 接受捐赠非现金资产准 2
4002003 接受现金捐赠 2
4002004 股权投资准备 2
4002005 拨款转入 2
4002006 外币资本折算差额 2
4002007 其他资本公积 2
4101 盈余公积 1
4101001 法定盈余公积 2
4101002 任意盈余公积 2
4101003 法定公益金 2
4101004 储备基金 2
4101005 企业发展基金 2
4101006 利润归还投资 2
4103 本年利润 1
4104 利润分配 1
4104001 其他转入 2
4104002 提取法定盈余公积 2
4104003 提取法定公益金 2
4104004 提取储备基金 2
4104005 提取企业发展基金 2
4104006 提取职工奖励及福利基 2
4104007 利润归还投资 2
4104008 应付优先股股利 2
4104009 提取任意盈余公积 2
4104010 应付普通股股利 2
4104011 转作资本（或股本）的 2
4104015 未分配利润 2
4201 库存股 1
5001 开发成本 1
5001001 土地征用及拆迁补偿费 2
5001002 前期工程费 2
5001003 建筑安装工程费 2
5001004 基础设施费 2
5001005 公共配套设施费 2
5101 开发间接费用 1
5101001 职工薪酬 2
5101002 折旧修理费 2
5101003 差旅交通费 2
5101004 办公费 2
5101005 水电费 2
5101006 劳动保护费 2
5101007 周转房摊销费 2
5101008 利息支出 2
5101009 其他费用 2
5201 劳务成本 1
5301 研发支出 1
6001 主营业务收入 1
6051 其他业务收入 1
6101 公允价值变动损益 1
6111 投资收益 1
6301 营业外收入 1
6401 主营业务成本 1
6402 其他业务支出 1
6403 营业税金及附加 1
6403001 营业税 2
6403002 土地增值税 2
6403003 城建税 2
6403004 教育费附加 2
6601 销售费用 1
6602 管理费用 1
6602001 职工薪酬 2
6602001001 工资 3
6602001002 福利费用 3
6602001003 其他 3
6602002 办公费 2
6602003 差旅费 2
6602004 业务招待费 2
6602005 通讯费 2
6602006 折旧费 2
6602007 筹建费用 2
6602008 物管费 2
6602009 保险费 2
6602010 修理费 2
6602011 无形资产摊销 2
6602012 长期待摊费用摊销 2
6602013 低值易耗品摊销 2
6602014 存货盘亏及毁损 2
6602015 水电费 2
6602016 租赁费 2
6602017 诉讼仲裁费 2
6602018 聘请中介机构费 2
6602019 咨询费 2
6602020 研究与开发费用 2
6602021 技术转让费 2
6602022 排污费 2
6602023 税金 2
6602023001 印花税 3
6602023002 车船使用税 3
6602023003 土地使用税 3
6602023004 房产税 3
6602099 其他 2
6603 财务费用 1
6603001 手续费 2
6603002 利息收入 2
6603003 利息支出 2
6603004 汇兑损益 2
6701 资产减值损失 1
6711 营业外支出 1
6801 所得税费用 1
6901 以前年度损益调整 1

　　一、资产类
　　1 │101 │ 现金

　　2 │102 │ 银行存款

　　——农行金支行

　　——商行营业部

　　3 │109 │ 其他货币资金

　　4 │111 │ 短期投资

　　5 │112 │ 应收票据

　　6 │113 │ 应收账款

　　——应收售房款

　　7 │114 │ 坏账准备

　　8 │115 │ 预付账款

　　预付工程款

　　9 │119 │ 其他应收款

　　——其他应收单位款

　　——其他应收个人款

　　10 │121 │ 物资采购

　　11 │123 │ 采购保管费

　　12 │124 │ 库存材料

　　13 │125 │ 库存设备

　　14 │129 │ 低值易耗品

　　15 │131 │ 材料成本差异

　　16 │133 │ 委托加工材料

　　17 │135 │ 开发产品（项目核算——***）

　　——房屋

　　——配套设施

　　18 │136 │ 分期收款开发产品

　　19 │137 │ 出租开发产品

　　20 │138 │ 周转房

　　21 │139 │ 待摊费用

　　22 │141 │ 长期投资

　　23 │151 │ 固定资产

　　——运输工具

　　——办公设备

　　——其他固定资产

　　24 │155 │ 累计折旧

　　25 │156 │ 固定资产清理

　　26 │159 │ 固定资产购建支出

　　27 │161 │ 无形资产

　　28 │171 │ 递延资产

　　29 │181 │ 待处理财产损溢

　　│ │ 二、负债类

　　30 │201 │ 短期借款

　　31 │202 │ 应付票据

　　32 │203 │ 应付账款

　　——应付工程款

　　33 │204 │ 预收账款（客户核算——张三、李四等）

　　——预收售房款

　　——预收一次性付清款

　　——预收分期付款

　　——预收按揭付款

　　34 │209 │ 其他应付款

　　——其他应付单位款

　　——其他应付个人款

　　35 │211 │ 应付工资

　　36 │214 │ 应付福利费

　　37 │221 │ 应交税金

　　——应交营业税

　　——应交土地增值税

　　——应交企业所得税

　　——应交个人所得税

　　——应交城建税

　　——应交土地使用税

　　——应交车船使用税

　　——应交房产税

　　38 │223 │ 应付利润

　　39 │229 │ 其他应交款

　　——应交教育费附加

　　——应交地方教育费附加

　　40 │231 │ 预提费用

　　——借款利息

　　41 │241 │ 长期借款

　　——农行#支行

　　42 │251 │ 应付债券

　　43 │261 │ 长期应付款

　　│ │ 三、所有者权益类

　　44 │301 │ 实收资本

　　45 │311 │ 资本公积

　　46 │313 │ 盈余公积

　　——法定盈余公积

　　——法定公益金

　　——任意盈余公积

　　47 │321 │ 本年利润

　　48 │322 │ 利润分配

　　——未分配利润

　　——提取法定盈余公积金

　　——提取法定公益金

　　——提取任意盈余公积金

　　——应付利润

　　——其他转入

　　│ │ 四、成本类

　　49 │401 │ 开发成本（项目核算——***）

　　——房屋开发成本

　　——土地征用及拆迁补偿费

　　——前期工程费

　　——基础设施费

　　——配套设施费

　　——建筑安装工程费

　　——开发间接费

　　——配套设施开发成本

　　50 │407 │ 开发间接费用（部门核算：财务部、办公室、管理部等）

　　——工资福利

　　——办公费

　　——业务招待费

　　——差旅费

　　——通讯费

　　——交通费

　　——折旧费

　　——职工教育经费

　　——汽车费

　　——水电费

　　——低值易耗品摊销

　　——税费

　　——广告宣传费

　　——其他费用

　　│ │ 五、损益类

　　51 │501 │ 经营收入

　　——商品房销售收入

　　52 │502 │ 经营成本

　　——商品房销售成本

　　53 │503 │ 销售费用

　　54 │504 │ 经营税金及附加

　　55 │511 │ 其他业务收入

　　——租金收入

　　56 │512 │ 其他业务支出

　　57 │521 │ 管理费用

　　58 │522 │ 财务费用

　　——利息

　　——手续费

　　59 │531 │ 投资收益

　　60 │541 │ 营业外收入

　　——其他

　　61 │542 │ 营业外支出

　　——其他

　　62 │550│所得税

　　63 │560 │以前年度损益调整

房地产企业损益类的明细科目和一般的企业是完全一样的，不同的只是成本核算中的开发成本和开发费用。