辅导期取得的进项税当月认证后怎样处理

　　辅导期纳税人取得的增值税专用发票（下称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用 售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应预缴的增值税。纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。
　　辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（下称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣
　　《增值税纳税申报表附列资料（表二）》具体要求：

　　（一）第2栏填写当月取得认证相符且当月收到《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的稽核相符专用发票、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。

　　（二）第3栏填写前期取得认证相符且当月收到《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的稽核相符专用发票、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。

　　（三）第5栏填写税务机关告知的《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的本期稽核相符的海关进口增值税专用缴款书、协查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。

　　（四）第7栏“废旧物资发票”不再填写。

　　（五）第8栏填写税务机关告知的《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的本期稽核相符的运输费用结算单据、协查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。

　　（六）第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票月初余额数。

　　（七）第24栏填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的专用发票数据。

　　（八）第25栏填写已认证相符但未收到稽核比对结果的专用发票月末余额数。

　　（九）第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。

　　（十）第30栏“废旧物资发票”不再填写。

　　（十一）第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。

辅导期取得的进项税当月认证后怎样处理,在增值税纳税申报表二中填报，数据填入第31行、32行和第53行。