补交营业税及其附加帐务怎样处理？
4个回答财税会计专题活动
- 计提补交多少时
1、借：营业税金及附加 10000（假设）
贷：应交税费—营业税 10000
2、计提城建税、教育附加、地方教育附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税 10000*5%（市区7%）
应交税费—教育费附加 10000*3%
应交税费—地方教育费附加 10000*1%
交纳时
1、借：应交税费—营业税 10000
贷：现金（或银行存款） 10000
2、借：应交税费—城建税 500
应交税费—教育费附加 300
应交税费—地方教育附加 100
贷：现金（或银行存款） 900
罚款：
借：营业外支出
贷：现金（或银行存款）
月末
借：以前年度损益调整
贷：营业税金及附加
营业外支出
借：利润分配
贷：以前年度损益调整 - 计算补交多少时
1、借：营业税金及附加 10000（假设）
贷：应交税费—营业税 10000
2、计提城建税、教育附加、地方教育附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税 10000*5%（市区7%）
应交税费—教育费附加 10000*3%
应交税费—地方教育费附加 10000*1%
计算交纳时
1、借：应交税费—营业税 10000
贷：现金（或银行存款） 10000
2、借：应交税费—城建税 500
应交税费—教育费附加 300
应交税费—地方教育附加 100
贷：现金（或银行存款） 900
罚款：
借：营业外支出
贷：现金（或银行存款）
月末：
借：以前年度损益调整
贷：营业税金及附加
营业外支出
借：利润分配
贷：以前年度损益调整 - 1.先把少报的营业额做收入
借：现金或银行存款
贷;营业收入
应交税金--营业税
摘要;补入07年漏记营业收入
2.提取税金及附加
借;销售税金及附加
贷：应交税金--城建税
--教育费附加
3上交营业税其附加
借： 应交税金--营业税
应交税金--城建税
--教育费附加
营业外支出--滞纳金
贷 现金或银行存款 - 34
不用确认收入，直接把补的税款入账就行啦。借：营业税金及附加 贷：应交税费—营业税 应交税费—城建税 等（附加税也要同时入账和补交）同时 借：应交税费—营业税 应交税费—城建税 等 贷：银行存款 这样，可以核算清晰，便于日后汇总与分析。
首先，确认应补缴的税款总额。根据税法规定和相关税收政策，计算出应补缴的营业税、所得税、城市维护建设税等各项税款。这一步骤是账务处理的基础，确保后续操作的准确性。其次，将应补缴的税款进行账务调整。具体操作为：借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金”账户（包括营业税、所得税、城市维护...
第一步，进行补税前的账务调整。借方记录到“以前年度损益调整”科目，贷方则分别记录到各类税款科目，如：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 应交税费-营业税 应交税费-城市建设税 应交税费-教育附加 应交税费-地方教育附加 第二步，将损益调整结转到未分配利润科目。借方记录到“利润分...
1、补缴营业税、附加、滞纳金、罚款等借：以前年度损益调整 贷：应交税费-补缴税金 营业外支出---罚款、滞纳金 2、按规定，也需要补缴相应的所得税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 3、最后，结平以前年度损益调整：借：利润分配-未分配利润 盈余公积 贷：以前年度损益调...
1、计算应交增值税（销项税额）时：借：银行存款或应收帐款等 贷：主营业务收入等贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2.计算应交消费税时：借：主营业务税金及附加等 贷：应交税金——应交消费税 3.计算应交营业税时：借：主营业务税金及附加等 贷：应交税金——应交营业税 4.计算应交...
