补交去年的营业税及税中税，所得税怎么做
1个回答财税会计专题活动
- 一、执行企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费---所得税
贷：应交税费---营业税
2、结转
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳
借：应交税费---所得税
借：应交税费---营业税
贷：银行存款
4、滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
5、结转
借：本年利润
贷：营业外支出
二、执行小企业会计准则的，补交上年度的所得税和营业税分录
1、计提营业税
借：营业税金及附加
贷：应交税费---营业税
2、计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费---所得税
3、结转
借：本年利润
贷：所得税费用
贷：营业税金及附加
4、缴纳
借：应交税费---所得税
借：应交税费---营业税
贷：银行存款
5、滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
6、结转
借：本年利润
贷：营业外支出
如果是您公司主动补交的要重新申报，如果是税务机关查补的则不用重新申报，按税务文书执行即可。
贷：应交税费—城建税 教育费附加 借：应交税费—城建税 教育费附加 贷：银行存款
借：应交税费——应交所得税（纳税调整）借：应交税费——应交城建税（纳税调整）借：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）贷：银行存款 调整以前年度损益调整余额：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果有滞纳金，缴纳滞纳金时应做如下处理：借：营业外支出 贷：银行存款 按照《...
补缴以前年度税款所产生的罚款及滞纳金(1)补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金记入当期"营业外支出"科目;补缴的营业税则作为前期差错处理.(2)补缴以前年度营业税:借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交营业税履行补充申报程序准予税前扣除时:借:应交税费--应交企业所得税贷:以前年度损益调整结转余额:借...
首先，确认应补缴的税款总额。根据税法规定和相关税收政策，计算出应补缴的营业税、所得税、城市维护建设税等各项税款。这一步骤是账务处理的基础，确保后续操作的准确性。其次，将应补缴的税款进行账务调整。具体操作为：借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金”账户（包括营业税、所得税、城市维护...
