已经计提的附加税免收的，如何做会计分录？
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- 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——城建税 增值税的7% 。
教育费附加 增值税的3%借：管理费用-河道维护管理费贷：应交税费-河道维护管理费 。附加税，“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。
从 现行税制看，附加税包括两种：
是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。
是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收，即为此种附加税。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。
补计提上年附加税的会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 若涉及所得税调整，则需进行如下会计分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 结转“以前年度损益调整”科目至“利润分配”，会计分录为：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度...
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——城建税 增值税的7% 。教育费附加 增值税的3%借：管理费用-河道维护管理费贷：应交税费-河道维护管理费 。附加税，“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和...
1、减免税进行计提税金及附加的方法：将本月计提的应缴税费在月末全部转入营业外收入。2、以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额做为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费的计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，其会计处理如下：(1)如果是免税的情况，实际缴纳的增值税为零，故计提附...
借：应交税费--应交城市维护建设税 贷：营业外收入---减免税额 5、已计的提附加税减免 借：应交税费-应交城建税 贷：营业外收入 税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入 确认收入时的...
在会计处理上可以分为如下几点：(1)附加税往往需要根据实际情况，就是根据实际缴纳的增值税进行计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以不需要计提附加税，等缴纳增值税时再计提;若是增值税如果已经被减免，附加税种就不需要再计提了。(2)免税时可作为营业之外的收入，这种情况往往就是在计算增值税时...
