已经计提的附加税免收的会计分录
2个回答财税会计专题活动
- 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——城建税 增值税的7% 。
教育费附加 增值税的3%借：管理费用-河道维护管理费贷：应交税费-河道维护管理费 。附加税，“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。
从 现行税制看，附加税包括两种：
是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。
是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收，即为此种附加税。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。 - 免收的税费应作为营业外收入处理
借：其他应交款-教育费附加
-地方教育费附加
-地方水利建设基金
贷：营业外收入-减免税
补计提上年附加税的会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 若涉及所得税调整，则需进行如下会计分录：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 结转“以前年度损益调整”科目至“利润分配”，会计分录为：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度...
附加税减免的会计分录对于所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可。借：应交税费-应交城建税/教育附加 贷：营业外收入我们在取得销售收入时，要计算应交增值税，计入应交税费，符合相关条件免征增值税时，把应交增值税转入当期营业外收入。相关会计分录：确认收入时：借：应收账款 贷：主营业...
借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——城建税 增值税的7% 。教育费附加 增值税的3%借：管理费用-河道维护管理费贷：应交税费-河道维护管理费 。附加税，“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和...
已计提的附加税减免如何做会计分录？借：应交税费-应交城建税等贷：营业外收入确认收入时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税按规定免税时借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入-税收减免.由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等许多附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、消...
增值税的三个附加税免征会计分录 答:一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提.所以,在实现销售后,做:借:应收账款(银行存款)贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提...
