本月销售了未开具发票增值税申报表怎么填
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- 发票管理办法第二十条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。发票管理办法实施细则第三十三条规定,填开发票的单位和个人,必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
通过对上述发票开具的基本规定进行分析,一般纳税人对外发生经营业务,要按规定开具发票。那为何国家税务总局公告2013年第32号附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明中,会有“未开具发票”栏次呢?
这是因为,根据增值税暂行条例及其实施细则的规定,只有符合增值税暂行条例实施细则第四条视同销售货物的规定,且货物的接受方是销售方本身的,才可以不开发票作销售,即只有“将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费”,才会发生“未开具发票”的销售业务,除此以外,均应开具发票作销售,否则,就构成未按规定开具发票的违规行为,应按发票管理规定进行处罚。
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如果上个月的未开票收入在本月已正常开具发票,则可以直接点击一键获取销项发票,然后正常申报增值税。若上个月的未开票收入已经申报过增值税,则需点击首页,返回到增值税申报系统主界面。随后,进入上月增值税销项发票采集界面,查看上月未开具发票采集的金额。接着查询未开票收入的具体金额,并再次进入本...
1、已正常纳税申报的未开票收入,后期开具发票时,一般纳税人需在《增值税及附加税费附列资料一》(本期销售情况明细表)中进行负数申报,补开发票对应的金额填列在开具发票栏次,未开具发票对应栏次填写负数金额。2、如果未开票收入已做销售凭证,建议先用红字凭证冲出上月未开票收入,再做蓝字凭证,...
具体步骤如下:首先,打开增值税电子申报系统,进入主界面后,点击销项发票采集功能。若上个月的未开票收入已在上个月进行了增值税申报,但本月已正常开具发票,则可直接点击一键获取销项发票,随后完成本月的增值税申报。若上个月的未开票收入已在上个月进行了增值税申报,但本月尚未开具发票,则需先...
如果上个月的未开票收入没有进行申报,而本月已经正常开具发票,那么可以直接点击“一键获取销项发票”,然后按照常规流程进行增值税申报。但如果上个月的未开票收入已经申报了增值税,那么需要点击首页,返回到增值税申报系统的主界面。进入上个月的增值税销项发票采集界面,查看上个月未开具发票采集的金额。
如果上月未开票收入,没有进行申报,本月正常开票了,则点击一键获取销项发票,然后正常申报增值税即可。如果上月未开票收入,已经申报了增值税。点击首页,返回到增值税申报系统主界面。进入上月增值税销项发票采集界面,查看上月未开具发票采集的金额。查询好未开票收入金额后,再次进入本月增值税销项发票...