应交税金-应交增值税出口退税科目问题
2个回答财税会计专题活动
- 楼上正解。
其实CPA教材里面的分录有个隐含，它是按照同时具有进出口和内销两种业务类型的企业。如果有内销的话，国内采购原材料时，会与借原材料和应交税费，贷银行存款的分录。
只不过归类在一个科目下核算而已。
实务中，其他应收和其他应付是非常好用的科目，有些企业就把一些其他应收科目长期挂账，建立小金库。因此账面科目余额越滚越大你觉得是实务会计人员关心的事情吗？！
不要这么书卷气。 - 分录是没问题的。
理论上是贷方这个应交税费-应交增值税（出口退税）留下来了，余额越滚越大。科目本身是贷方没有借方的，这是应缴增值税明细账的结构决定的。但实际工作中，为了账簿对应关系明晰，一般在年末会做一个冲销的分录，这样第二年建新帐时，除了有留抵税额外，应交增值税科目无余额。为了反映年度的总括资料，年度中间不需要做结转。
结转这个分录会计教材上不讲的，财政部关于增值税会计处理的规定也不讲，但从实务中还是要转的。因为科目的结构，决定了结转的分录（均用红字或负数）：
借：应缴税费——增值税（进项税额）
应缴税费——增值税（转出未交增值税）
……
贷：应缴税费——增值税（销项税额）
应缴税费——增值税（出口退税）
应缴税费——增值税（进项税额转出）
应缴税费——增值税（转出多交增值税）
……
哪个科目有数，就记那个，注意期末有留抵税额时，要将留抵税额留在“应缴税费——增值税（进项税额）”账户上。
对于未采用“免、抵、退”政策的一般纳税人，出口货物时，根据规定计算出的应退税额，应当记录如下会计分录：借方应记录在“应收出口退税款”科目，贷方则登记在“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。当实际收到退税款时，会计分录则应调整为借方记录“银行存款”，贷方则登记为“应收出口退税款...
外贸企业在确定了退税率后，计算出应当获得的出口退税额，这时应将这笔金额记录在“应收出口退税”科目中，同时在“应交税费──应交增值税出口退税”科目中进行相应的贷记处理。当企业实际收到这笔退税款时，应在“银行存款”科目中进行借记处理，同时在“应收出口退税”科目中进行相应的贷记处理。对于自...
多交税款退税的账务处理如下：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税（或其他相关税种）。1、企业在收到退税款时，会借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。2、若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目，则分录为：借：“银行存款”，贷：“应交税费-未交...
在进行出口退税的账务处理时，首先需要设置“应收出口退税款”科目，该科目用于核算纳税人出口货物应收取的出口退税款。具体来说，当纳税人按规定计算出应收出口退税额后，应借记“应收出口退税款”科目，同时贷记“应交税费——应交增值税出口退税”科目。一旦收到出口退税款，应当借记“银行存款”科目，贷...
一、应交增值税科目 该科目详细记录企业购进和销售货物或提供劳务所产生的增值额，并根据国家规定的税率计算应缴纳的增值税额。这个科目有助于企业及时了解应当缴纳的增值税情况，并确保按时缴纳。二、应交税费-增值税出口退税科目 此科目反映了企业出口货物时，根据相关政策应退还的增值税额。出口退税是...
