增值税纳税检查发现适用税率错误怎么办
- 如果是销售方适用税率错误，已经开具发票的，按照正确和错误税率中较高的税率计算缴纳增值税，并缴纳相应的滞纳金。可以与购买方协商，开具红字发票然后重新开具发票，重新计算应纳增值税。
如果是取得的增值税专用 现适用税率错误，则不得抵扣进项税额，所以应当做进项税额转出，涉及税款的应当缴纳滞纳金，与销售方协商开具红字发票后重新开具正确的发票。
如果是销售方适用税率错误，已经开具发票的，按照正确和错误税率中较高的税率计算缴纳增值税，并缴纳相应的滞纳金。可以与购买方协商，开具红字发票然后重新开具发票，重新计算应纳增值税。如果是取得的增值税专用 现适用税率错误，则不得抵扣进项税额，所以应当做进项税额转出，涉及税款的应当缴纳滞纳金，...
(1)增值税税率分别为17%、13%,检查运用是否正确,有否扩大低税率的适用范围(2)是否正确运用免征增值税项目和增值税零税率(3)增值税税率变动过的货物,是否按税率变动的规定执行日期正确计算纳税(4)兼营不同税率的货物或者应税劳务,未分别核算销售额的,是否从高适用税率2.销项税额方面根据税法规定:“当期应纳增值税...
2.小规模纳税人开具的错误税率的增值税专用发票:无论错误的选择低税率还是高税率,都必须与对方取得联系,正确进行红票的开具,重新开具正确的蓝字发票.取得发票方不予配合,无法换开正确税率发票的情况下,出票方如果按照低税率开出发票,那就应该调整收入和税金,按照适用税率申报增值税;如果按照高税率开出发票...
1、当月发现开错的增值税普通发票，收回全部联次后作废重开；隔月发现普通发票开错，开红字发票冲销原发票后重开，不用到税局打申请报告；2、增值税防伪税控系统升级后如果开具发票信息在发票保存后已经上传的，则只能开红字不能直接作废。目前国税局要求发票开具是，要求根据税务局提供的发票项目分类明细，...
（3）适用税率有误。企业因税率使用错误造成少计销项税的，借记本年利润，贷记应交税费——增值税检查调整；如果发生多计，则用红字做上述分录。第三，年终结账后对以往年度增值税查补的调整。对以前年度增值税进行检查补税，如果涉及损益科目，应将查增、查减相抵后应补的增值税，借记利润分配——未...
