移民美国，这五步财务规划你做好了么

第一步，选择正确的绿卡申请人
1、以收入低、财产少且有长居美国意愿的配偶来做绿卡的主申请人。如果只有太太一个人申请绿卡，那么先生在美国以外的资产就不会有海外收入交税的问题。
2、太太名下的财产也要在移民前做好规划，最好不要拥有美国地区以外的资产。因为依照美国税法要求，绿卡持有人必须披露其在海外持有的资产、公司股份，同时还要申报其海外拥有的金融账户。
第二步，移民前考虑财产处置与否的差异
美国税务居民是需要被征收全球资本利得税。在取得临时绿卡之后，如果出售美国境外的房产或股票，即使是属于长期的资本利得收入(持有超过一年)，其收入在美国可能仍需要缴纳20%的联邦资本利得税及各州的州税。
以下案例供大家参考比较。假设某申请人移民前有以下三个资产：
资产A：成本100万美元，移民前价值150万美元，市值170万美元。
资产B：成本80万美元，移民前价值50万美元，市值40万美元。
资产C：成本120万美元，移民前价值130万美元，市值140万美元。
情况1：移民前申请人完全不处分资产，移民后依照市值处分。资产A获利70万美元，资产B亏损40万美元，资产C获利20万美元。这种情况下，获利90万美元，扣除亏损40万美元，实际获利50万美元。由于他是成为美国税务居民后才变卖的，还应缴20%的美国资本利得税，约10万美元，最后净获利40万美元。
情况2：移民前申请人以移民前价值处分所有增值的资产，之后再买回，移民后依当时市值价处分所有资产。此状况下，资产A移民前获利50万美元，移民后获利20万美元，资产B移民后亏损40万美元，资产C移民前获利10万美元，移民后获利10万美元。这样，他在移民前获利的60万美元无需缴纳美国20%的资本利得税，实际获利为60万美元。而移民后再将A与C资产买回，总获利30万美元，但由于B资产亏损40万美元，最后无需缴税，并有10万美元的损失可抵其他所得，净获利为50万美元，比情况1多了10万美元。
因此移民前做好税务安排，可以提前将财产或股票及其他资产先行出售，取得现金待移民后再买回。或者在移民前赠与给不移民的家人，就可避免相关的税务问题。但自己使用的自住房可以暂时不出售，因为移民后如果满足自用住宅的条件再卖掉，还可以享用个人25万美元或者夫妻50万美元的自用住宅免税额。
第三步，准备移民时资产项目的净值报告，供以后弃籍税申报时使用
许多移民其实不知道往后会不会选择放弃美国籍，所以建议各位准备移民时，向移民局递交财产申报文件一定要副本留底，避免未来资产出售计算资本利得税会遇到问题。
最好在移民报到时，申请人及附带申请人名下的全部财产，请公证处和鉴价机构出具一份资产项目的净值报告，未来决定放弃美国籍时可以确认移民时的成本，以明确计算弃籍税。但注意，鉴价报告只供弃籍时使用，如果是实际出售房产时，房产的成本仍要以原始时取得的成本价为基准。
第四步，避免绿卡取得前就成为税务居民
美国税务居民包含三种：美国公民;绿卡持有者;外国护照前一年度在美国停留时间超过183天或前三年依照美国税法规定加权计算超过了183天。
183天加权计算方式：今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果不超过183天就不会被当做美国税务居民。这个为什么重要呢?因为许多人怕在移民美国前就成为税务居民，所以在取得临时绿卡前先把美国境外大部分资产转移给父母，希望达到避税的效果。
规划固然好，但许多新移民都有每年接父母来美短期居住的习惯，然而忘记了计算他们每年待在美国的时间，可能不巧会让他们也成为美国税务居民。这里提醒，非美籍人士一年最好不要在美国逗留超过120天。
第五步，移美国后，设立生前或不可撤销信托
成立生前信托可有效避免日后遗产争议，亦有可能减少或递延美国税务，在遗产分配上也可缩短处理时间。此外，如果夫妻两个人都是美国公民，互相赠与也可免税。
生前信托的其中一个概念是AB信托。在此信托架构中，美籍夫妻可将共同资产放入AB信托中，指定彼此为生前受益人，最终受益人可以是子女。夫妻在世时没有财产所有权，但可享用信托里资产所产生的收益。
如果配偶一方过世，假设为先生，AB信托将可以拆成A信托及B信托。首先可以利用先生当时的终身遗产免税额，把他的遗产转入到B信托中，之后利用夫妻间无上限的继承免税额度，将剩下的财产移入A信托中，这样不但先生过世时可先不用缴纳遗产税，还可以达到遗产税递延的效果。未来太太过世时，则只有A信托里的遗产会被计入在太太的遗产总额中计算税金，B信托则允许太太在未来符合某些条件下，仍可以继续享用B信托里的收益，但不会被视为B信托的法定拥有人。
所以在日后太太过世的时候，子女取得B信托里的遗产，也不会被视为母亲的遗产，这个部分将不会被征收遗产税。在世的配偶也过世之后，A信托及B信托里的资产也会依照约定转移给最终受益人。