税金及附加的帐务处理.
7个回答财税会计专题活动
- 1 计算营业税。
营业税=营业额×5%
借： 营业税金及附加
贷： 应交税金----应交营业税
2 计算城市维护建设税。
城市维护建设水=营业税 × 7%
借： 营业税金及附加
贷： 应交水金----应交城市维护建设税
3 计算教育费附加。
教育费附加营业税 × 3%
借： 营业税金及附加
贷： 其他应交款----应交教育费
对于你们计提时的凭证用的是转账凭证.
对于你们上缴时用的凭证是付款凭证.
在资产负债表中体现的.计提的税金和其他应交款没有上缴的体现在应交税金或其他应交款科目中.
营业税金及附加在资产负债表体现在以本年利润结转以后的未分配利润里面. - 一、计提时：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城建税
贷：其他应交款——教育费附加
借：管理费用——地方教育附加、水利基金
贷：其他应交款——地方教育附加、水利基金
二、缴纳时：
借：应交税金——应交城建税
借：其他应交款——教育费附加
借：其他应交款——地方教育附加、水利基金
贷：银行存款 - 一、上月末计提时：
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
二、缴纳时：
借：应交税金——应交营业税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款 - 先提，借：主营业务税金及附加
贷：应交税金－－应交城建税
其他应交款－－教育费附加
－－平抑基金
－－堤防维护税
－－教育发展费
交的时候，借：应交税金－－城建
其他应交税－－教育附加
－－平抑
－－堤维
－－教育发展
贷：银行存款
主营业务税金最后也是要结转的，就像成本和费用要结转，道理是一样的．
借：本年利润
贷：主营业税金及附加
城建税，教育附加，平抑基金按流转税（增值税＋消费税＋营业税）之和的7％（这是市里的，还有另两种城建税），5％，3％提．后两个按主营业务收入的千分之一提．
不过我不知道你们那边的小税是不是和我们这边一样．
计提不用凭证，缴纳有税局的税票，在银行拿回单就行了（前提是办了银行自动缴税），或者自己去税局开票后拿到银行去划账．
资产负债表里分别有未交税金和其他未交款．
如果你看不懂，就照着我写的照抄吧． - 应该先计提，计提应该：
营业税=营业额×5%
借： 营业税金及附加
贷： 应交税金----应交营业税
城市维护建设水=营业税 × 7%
借： 营业税金及附加
贷： 应交水金----应交城市维护建设税
教育费附加营业税 × 3%
借： 营业税金及附加
贷： 其他应交款----应交教育费
凭证用自制凭证；
资产负债表上反应为应缴税金，如果上交了，则反映为银行存款减少。 - 楼上 教育费附加 就是3%！！！1
新会计准则
计提时：
借：营业税金及附加
贷：应交税金——应交城建税
——教育费附加
计提的时候不用原始凭证
缴纳时：
借：应交税金——应交城建税
——教育费附加
贷：银行存款
把凭证粘后面 - 教育附加的税率是4％
计提增值税及附加税的账务处理如下：1、计算增值税应纳税额：借方记账“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷方记账“应交税费—应交增值税（进项税额）”；如果销项税额大于进项税额，则差额为应纳税额，反之为留抵税额；2、计算附加税费：借方记账“税金及附加”，贷方记账“应交税费—城市维护建设...
1、计提时：借：税金及附加 贷：应交税费--应交增值税 应交税费--应交城建税 应交税费--教育费附加 2、缴纳时：借：应交税费--应交增值税 应交税费--应交城建税 应交税费--教育费附加 贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润 贷：税金及附加--应交增值税 税金及附加--应交城建税 税金...
1、实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交...
主营业务税金及附加的会计处理1、企业发生主营业务税金及附加时：借：税金及附加——城市维护建设税（或消费税等科目）贷：应交税费——应交城市维护建设税（或消费税等科目）2、期末企业结转本年利润时：借：本年利润贷：税金及附加——城市维护建设税（或消费税等科目）企业发生主营业务税金及附加，...
其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、资源税等税费，会计处理上应借记＂税金及附加＂科目，贷记＂应交税费＂科目。期末，应将＂税金及附加＂科目余额转入＂本年利润＂科目，结转后，＂税金及附加＂科目无余额。本年利润是什么？“本年...
