请教：在应缴个人所得税和应缴企业所得税中借方有余额我该怎样调整呀
2个回答财税会计专题活动
- 1、先来说说在当年度的正确分录：缴纳企业所得税前，先计提：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
缴纳企业所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
现在的问题是上年度出现了应交企业所得税的借方余额，说明上年度没有计提。现在只能用“以前年度损益”来调整分录
借：以前年度损益调整3500
贷：应交税金-应交所得税3500
2、个税的调整分录原理也是一样的。在当年度缴纳个税前，如果工资是计入管理费用的，其分录是；
借；管理费用-工资
贷：应交税金-个税
贷：现金或银行存款
缴纳时的分录是
借：应交税金-个税
贷：现金或银行存款
现在应交个税出现了借方余额，说明上年度也是没有计提。只是做了缴纳时的分录。应做调整分录
借：以前年度损益调整210
贷：应交税金-个税210 - 借方表示已交
1、先来说说在当年度的正确分录：缴纳企业所得税前，先计提：借：所得税 贷：应交税金-应交所得税 缴纳企业所得税时：借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款 现在的问题是上年度出现了应交企业所得税的借方余额，说明上年度没有计提。现在只能用“以前年度损益”来调整分录 借：以前年度损益调整...
应纳税额=（900-10+110）*33%=330 注意：由于新的企业所得税法颁布，只要是合理的工资都可以再税前扣除，以后没有计税工资一说了，但该题目是2006年，所以我还是按旧的规定做的
1、个人所得税：根据《 人民共和国个人所得税法》，税前5500元的工资，可享受本月扣缴义务人为纳税人在本月应缴税款额减免的1000元的税收优惠，因此，从税前5500元的工资中扣除1000元，剩余4500元为应纳税额，根据国家规定，4500元的税率为3%，个人应缴税款为4500元x3%=135元。2、住房公积金：根据...
企业所得税与个人所得税在会计处理上分别涉及特定的科目。企业所得税的会计处理通常涉及“所得税费用”和“应交税费-应交企业所得税”两个科目。当企业计算出应缴纳的企业所得税时，首先需要将所得税费用这一费用确认为当期损益，这可以通过借记“所得税费用”科目和贷记“应交税费-应交企业所得税...
（1）范围不同：企业税是对法人或者其他组织的所得或者利润征收的税。而个税的征收对象是居民以及非居民的个人所得。其中企业征收所得税包括提供劳务收入、销售货物收入等其他收入等。应税收入包括：个体工商户生产经营所得以及工资薪金所得等偶然所得等税目。（2）概念不同：企税和个人税都是对其收入或...
