去年漏记的工会经费，今年账务怎么处理？
4个回答财税会计专题活动
- 首行需确定你说的这个漏记是指的银行已付款未做帐还有说的漏提这笔费用还是什么？
一般工会经费都记入到管理费用，但因是去年度的，故用“以前年度损益调整”这个科目来处理。 - 先区分是当期还是以前年度，调整方式不一样。前者不会影响累计影响数（也就是平常说的净利润），只要调整当期或者下月账务处理即可。后者需要用追施调整法改上一期的年报。
比如同样是管理部门工会经费少记1000 净利润5000
情况1，只需在发现当月冲回即可。（不包括资产负债表日后事项期间）
情况2：
第一，首先调整错误的凭证，涉及损益类用以前年度损益调整代替
借：以前年度损益调整-管理费用 贷：应付职工薪酬-工会经费
第二，费用少了，利润多了，所得税多交了，所以要调减
借： 应交税费-应交所得税 250贷：以前年度损益调整-所得税费用
第三，净利润多，分配少分了250 （累计影响数）
借：本年利润 250 贷：盈余公积 25 ；利润分配-未分 225 - 《 人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
漏记，是不是没交，没交的话，所得税前是不得扣除的。如果在次年5月31日前缴纳上年度，则可扣除。做借：以前年度损益调整 贷：银行存款，并在所得税汇算清缴时扣除。如果次年5月31日后，那就不需要调账，等交的时候，在缴纳的年度记账扣除。
国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告（国家税务总局公告2010年第24号）
根据《工会法》、《 工会章程》和财政部颁布的《工会会计制度》，以及财政票据管理的有关规定，全国总工会决定从2010年7月1日起，启用财政部统一印制并套印财政部票据监制章的《工会经费收入专用收据》，同时废止《工会经费拨缴款专用收据》。
为加强对工会经费企业所得税税前扣除的管理，现就工会经费税前扣除凭据问题公告如下：
一、自2010年7月1日起，企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。
二、《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函〔2000〕678号）同时废止。
特此公告。 - 不叫漏记，应叫少提或漏提，正规地做，若要补提需入“以前年度损益调正”科目账户。
漏记，是不是没交，没交的话，所得税前是不得扣除的。如果在次年5月31日前缴纳上年度，则可扣除。做借：以前年度损益调整 贷：银行存款，并在所得税汇算清缴时扣除。如果次年5月31日后，那就不需要调账，等交的时候，在缴纳的年度记账扣除。国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公...
所以，“2012年工会经费未计提，13年1月用银行存款交纳”时，直接计入当期管理费用，不使用“以前年度损益调整”，因为不是错账。只有以前年度的错账或漏记，才使用“以前年度损益调整”科目。缴纳时 借：管理费用—工会经费 贷：银行存款 不用通过“应付职工薪酬”科目，因为“应付职工薪酬”最终也要转...
工会经费是根据企业会计制度企业可以根据工资总额计提入费用的一种基金。一般按工资总额的2%提取，40%上缴上级工会，60%记入公司帐户，由公司用于职工福利。工会经费漏申报的，企业可以补充申报，只是需要缴纳一定金额的滞纳金。
1、资金来源明确：工会经费的来源应当明确，可以是会员缴纳的会费、企业的拨款或其他合法途径。资金来源的明确有助于账务处理的准确性和合规性。2、收支分开核算：工会经费应当与工会活动支出进行分开核算，确保财务数据的准确性和可追溯性。具体来说，可以将工会经费记为一项独立的会计科目，而将工会活动支...
工会经费确实可以由财务代管。具体方式有两种：一种是工会先办理社团法人证书，并独立开设银行账户。这样可以确保工会经费的独立性与透明度。然而，如果工会不具备财会人员上岗条件，可以由企业内部的会计或出纳代管工会账务。另一种方式是，即使工会没有独立的银行账户，也可以通过企业财务系统进行代管。这种方式...
