出口企业如何进行会计及税务处理
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- 注意采购开过来的增值税转用发票必须保证内销的和外销的分开,不然会严重影响本人的出口退税。至于帐务处理和书上是一样的。
外贸企业出口货物转内销处理如下:
1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理,应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销,应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);
2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额,在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列,同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。
3、企业按以上规定进行调整后,在办理纳税申报时,提供帐务调整帐页和记帐凭证复件,并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章,同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局,主管征收经确认盖章后自留份,退回两份给企业,企业自留一份,另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;
4、对企业视同内销征税的出口货物,其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税,将已退税款返纳后,该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业,企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)
经退税部门加具意见后,作为抵扣依据,并将表中所列专用发票复印加具“此件与原件符”意见后,加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时,企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。 - 出口生产企业一般贸易免税申报及出退税会计处理,根据当月退税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差。
6、收到税务机关退还的多缴增值税时,会计处理为:借:银行存款,贷:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)。7、对于出口货物,增值税实行免抵退税办法,出口企业在收到税务机关的退税款时,会计处理为:借:银行存款,贷:应交税费——应交增值税(出口退税)。8、企业在期末结转时...
商品流通企业在自营出口业务中所涉及的关税计缴与会计处理主要分为两个环节:关税的计提与实际缴纳。在关税的计提阶段,应缴纳的出口关税作为费用成本计入企业经营成本中,具体操作上通过“应交税费——出口关税”和“营业税金及附加”两个账户体现。会计分录为:借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费——...
出口业务会计分录记账如下:借:应收账款(或银行存款)贷:主营业务收入--出口销售收入主营业务收入--内销收入(或其他业务收入-加工收入)应交税费-应交增值税借:应交税费-应交增值税贷:银行存款外贸进出口企业会计核算:1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方...
出口生产企业一般贸易免税申报及出退税会计处理,根据当月退税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差。
在计算税款时,需要分步骤进行。首先,当计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时,贷方科目为“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”。其次,当计算出“应退税额”时,借方科目为“应收补贴款——出口退税”。这一系列的会计处理,确保了企业出口业务的财务记录准确无误。值得注意的是,在实际操作...