增值税加计扣除账务处理？
3个回答财税会计专题活动
- 增值税加计扣除账务处理：
计算当期可抵扣进项加计抵减额
①发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额
借：固定资产、原材料、费用等科目
应交税金—应交增值税—进项税金
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
贷：银行存款
②当期发生不可抵减进项税额期末转出进项
借：成本、费用科目
贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出
应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
当期进项加计额抵减应纳税额时
借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额
贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额
优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
借：主营业务成本
贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 - 财政部会计司 2019年4月18日 关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读 对生产、生活 业加计抵扣的10%进项税账务处理有明确规定： 生产、生活 业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
增值税进项税加计扣除的会计分录: 1 、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1) 发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时: 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金—应交增值税—进项税金 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 贷:银行存款 (2) 当期发生不可抵...
会计处理也需要分两个环节处理，建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算，建议分录如下。1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产、原材料...
1、企业缴纳增值税并加计扣除时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 其他收益 2、企业期末结转本年利润时：借：其他收益 贷：本年利润 企业缴纳增值税并加计扣除，然后期末结转本年利润时，应根据《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》规定，按...
计算当期可抵扣进项加计抵减额 ①发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借：固定资产、原材料、费用等科目 应交税金—应交增值税—进项税金 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 贷：银行存款 ②当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借：成本、费用科目 贷：应交税金—应交增值税—进项税金...
增值税加计扣除怎么做账务处理?会计分录怎么做?一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理 1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额，怎么做会计分录?借：固定资产、原材料、费用等科目 应交税金—应交增值税—进项税金 应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额 贷：银行存款 2、当期发生不可...
