纳税调整项目明细表中职工福利费支出税收金额应如何填？
2个回答财税会计专题活动
- 纳税调整项目明细表中职工福利费支出税收金额，按工资薪金的税收金额的14%-应付福利费金额计算。
- 应付福利费科目年初有余额的，本年发生时应先冲减余额，冲减完毕后的发生额直接计入管理费用-福利费，在税法允许列支的工资总额14%以内的部分允许扣除。如果年初有余额没冲减而直接计入管理费用的应作纳税调增。
纳税调整项目明细表中第3行职工福利费支出按账上实际列支数填，如果列支数正确的话，账载金额与税收金额一致，如果超支那账载金额按实际列支数填，税收金额按可列支数填，差额作纳税调整。按你所述：预提35682元，实际支付是5221.1元的话，那纳税调整金额就是30460.9元。
所得税年报中的纳税调整项目明细表中的工资薪金支出是指实际分配到成本、费用中的数额（相当于计提数）福利费支出是指实际发生数。在填写《纳税调整项目明细表》时，未超过工资薪金总额的14%，不作纳税调整。
职工薪酬支出及纳税调整明细表填写:职工薪酬支出:1.第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.(2)第2列"实际...
1、打开汇算清缴申报表中的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》，找到项目“二、职工福利费支出”(行次3)。2、“账载金额”填写账面记录中计入成本费用的职工福利费金额。3、“实际发生额”填写实际发生的职工福利费金额，可通过“应付职工薪酬”借方、“银行存款”贷方明细进行统计。4、“税收扣除...
《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）是企业用于报告职工薪酬的会计处理、税收规定以及纳税调整情况的重要表格。其主要反映的项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出。无论企业税会处理是否一致，只要有职工薪酬相关...
