销售外购设备并提供安装,如何缴纳增值税

销售外购设备并提供安装,如何缴纳增值税
  • 会计上应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

    (1)销售设备适用增值税率17%;

    (2)安装服务适用增值税率11%,符合条件的安装服务可以选择简易征收适用增值税征收率3%.

    依据:

    国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条明确规定:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。
  • 综上,如果贵司是销售自产的机器设备同时提供的安装服务,那么贵司应分别核算机器设备和安装服务,而不是直接按照混合销售全部按照13%税率缴纳增值税;如果没有分别核算,很可能被要求从高适用税率,或被认定为不合规开票。对安装运行后的机器设备提供的维护服务,应按照其他现代服务缴纳增值税。--- 相关...

  • 根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如...

  • 1. 对于一般纳税人销售自产机器设备并附带提供安装服务的情况,建议分别计算机器设备和安装服务的销售额。安装服务部分,若属于甲供工程,可以适用简易计税方法,按照3%的征收率进行计税。2. 另外,如果一般纳税人销售的是外购机器设备,并提供安装服务,且已经按照兼营业务的规定分别核算了销售额,那么安装服...

  • (1)销售设备适用增值税率17%;(2)安装服务适用增值税率11%,符合条件的安装服务可以选择简易征收适用增值税征收率3%.依据:国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条明确规定:纳税人销售活动板房、机器设备、钢...

  • 因此,应当分别核算机器设备销售和建筑安装服务的销售额,并适用不同的税率或征收率。二、增值税的缴纳方式:纳税人销售机器设备并提供安装服务,可能涉及以下两种情形:1. 纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务。2. 纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务。三、后续维护保养服务的内容。

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