关于赠送商品时的增值税问题
6个回答财税会计专题活动
- 根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为应视同销售。所以，在有奖促销活动中的用于促销用的小件物品（另行购入的小礼品），应当视同销售缴纳增值税。
应计算缴纳增值税=(100+30)*17%=22.10元。
问题补充回答：（1）小样品按100-80=20作纳税调整应纳税所得额。
（2）小礼品的买价是30万，先通过“业务宣传费”再按现行企业所得税法的规定确定允许扣除的金额后，看是否需要作纳税调整再确定。 - 1.公司应该按100万元调増2004年应纳税所得额
原因如下：
无偿提供给客户试用小样品应视同销售处理
那小样品应按市场价100万作为计税销售额，计交增值税
那外购小礼品这理处理，
在赠出时借记“营业费用”；贷记“库存商品——赠品”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”。
在购进该赠品时，借记“库存商品——赠品”、“应交税金——应交增值税（进项税额）”；贷记“银行存款”。
在赠品送出时同样是以成本价结账，进项税额和销项税额相抵，不存在多交税金问题。
所以是1 公司应该按100万元调増2004年应纳税所得额 - 大家回答比较大致相同 , 我想补充的是,如果你是一般纳税人,这二种赠送处理是不一样的,自产的也就是你的小样品要做视同销售处理,申报时在表二无发票栏填具,小礼品则做进项税转出处理,在表三有相应栏次填具一定要做分别处理不可(100+30)*.17混合处理
- 应当视同销售缴纳增值税。
如果你是一般纳税人
应缴增值税=（100+30）*17%=22.1万
如果有进项税，可以抵扣。
如果你是小规模纳税人
应缴增值税=（100+30）*3%=3.9万 - 首先应该理解视同销售业务的内容：
视同销售是在增值税税收中的一个专用语，根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售货物：⒈将货物交付他人代销；⒉销售代销货物；⒊设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）除外；⒋将自产或委托加工的货物用于非税项目；⒌将自产、委托加工或购买的货物作为投资、提供给其他单位或个体经营者；⒍将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⒎将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⒏将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。
你上述的两种情况都应作为视同销售行为来处理，当然应该交纳增值税了，具休应该交纳如下：
（100+30）*17%＝22.1万元
在计算交纳增值税的同时，还应该根据就交的增值税计提出其他附带的一些税金，比如城建税、教育费附加等等。 - 企业将自产、委托加工或购买的货物对外投资或无偿赠送他人，企业并未因此而发生经济利益流入，会计上不作销售处理。但这种变化实质上使货物进入了消费，税法规定应视同销售货物计算缴纳增值税。
将自产的样品赠送,该部分应交税金—应交增值税（销项税额）为100*17%=17万,外购小礼品赠送,该部分应交税金—应交增值税（销项税额）为30万*17%=5.1万.
其实小礼品最好能从业务宣传费走,业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。如果能满足以上条件,根据新所得税法，业务宣传费按营业收入的15%税前扣除，超额部分无限期的结转以后年度继续抵扣.这样就不涉及增值税的情况.
同意此观点:非常全面
"如果你是一般纳税人,这二种赠送处理是不一样的,自产的也就是你的小样品要做视同销售处理,申报时在表二无发票栏填具,小礼品则做进项税转出处理,在表三有相应栏次填具一定要做分别处理不可(100+30)*.17混合处理 "
因此，营业税纳税人发生增值税应税行为，也要纳增值税，无偿赠送客户礼品要视同销售缴纳增值税，不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。 《国家税务总局关于 **有限 公司 内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知》( 国税 函〔2006〕1278号)规定：“ **有限公司内地子公...
单位或者个体工商户将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人属于增值税的视同销售货物行为，不管是否用于“公益事业或者以社会公众为对象”，均视同销售货物，需按规定依法纳税。但是，有个针对特殊捐赠对象的临时免税政策，即自2019年1月1日至2025年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、...
1、根据《 人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为应视同销售。2、《 人民共和国增值税暂行条例》第七条 纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。《 人民共和国增值税暂行条例实施...
赠送的商品要交增值税。赠送顾客的商品是需要缴纳增值税的，需要把总的销售价款在正常销售货物与赠送货物之间按比例计算确认收入，缴纳增值税税款。比如销售10个，赠送1个，就需要把总的销售价款在11个商品之间分配计入收入，增值税应纳税额的。用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费...
若投资者用实物而非货币出资，则可能逃避税款。视同销售确保了增值税链条的连续性，使得各环节可以正常抵扣。2. 进项税额的抵扣取决于是否有对应的销项税额。只有与销项税额相匹配的进项税额才能抵扣，否则不得抵扣。综上所述，赠送顾客商品时，企业仍需按照增值税法规定，视同销售并处理相关增值税事宜。
