急求各位老师生产型企业出口退税账务处理和操作流程
3个回答财税会计专题活动
- 出口当月:(以下假设你所给的91000即为出口FOB美元价)
借:应收账款 91000*6.82(记账汇率可自己定)
贷: 主营业务收入 91000*6.82
借: 主营业务成本 520000
贷: 库存商品 520000
借: 主营业务成本 91000*6.82*(17%-该产品出口退税率)
贷: 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 91000*6.82*(17%-该产品出口退税率)
收款时:
借: 银行存款 91000*6.82
贷: 应收账款 91000*6.82
单证齐全申报退税的当月:
借: 应收账款-应收出口退税 91000*6.82*该产品退税率
贷: 应交税金-应交增值税(出口退税) 91000*6.82*该产品退税率 - 我已加你为好友，你可以告诉我具体一些
- 这个没法说清楚，上海出口退税网上有资料，可以咨询。
贷: 应交税金-应交增值税(进项税额转出) 91000*6.82*(17%-该产品出口退税率)收款时:借: 银行存款 91000*6.82 贷: 应收账款 91000*6.82 单证齐全申报退税的当月:借: 应收账款-应收出口退税 91000*6.82*该产品退税率 贷: 应交税金-应交增值税(出口退税) 91000*6.82*该产品退税...
新办法与旧规定相比主要有下列变化：一是取消了外销比例达到50%以上才予退税的规定，只要应纳税额小于零，就可申报退税；二是新发生出口业务的生产企业从发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵的税额等于当期免抵退税额；未抵完的进项税额，结转下期继续抵扣；从第1...
“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。如果本月全部出口的话，能退税百分十三。出口时：借：应收账款--XXXX120万元 贷：主营业务收入--出口销售120万元 退税时:借:应收出口退税11.50万元（100/1.13*13%)贷:应交税费-应交增值税...
5、进项税额转出325.01*（17%-13%）=13.0004万 本期应交增值税204-（187-13.0004）=30.0004万，没有留抵税额，不能退税。二、出口收入申报 填写出口收入纳税申报表，（须下载申报软件），详细填写出口收入资料，自动生成出口纳税申报表：1、出口销售额（美元）：50万 2、免抵退出口销售额：325...
申报表中不用填的，国税系统月初初始化时自动会导入退税数据的，你的分录是对的，月底拿批复时再做笔：借：应收补贴款-出口退税 贷：应缴税费-增值税-出口退税 就平了。
