营业税金及附加跨年处理
1个回答财税会计专题活动
- 用红字凭证冲回原来错误的凭证，然后才做正确的凭证。
这里边会涉及到企业所得税，不过没有跨季度，没有问题的。
第一步，补提营业税金及附加 借：以前年度损益调整 贷：应交税费 第二步，调整未分配利润 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，...
跨年度税金及附加多计提，需要冲销之前年度多计提的税金及附加。跨年度税金及附加多计提，冲销的账务处理是，借：应交税费—某某税款，贷：以前年度损益调整—税金及附加。结转的账务处理是，借：以前年度损益调整—税金及附加，贷：利润分配—未分配利润。
1、如果上年已做含税收入，则调整以年度损益 借：调整以年度损益 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）借：利润分配——未分配利润 贷：调整以年度损益 2、如果上年已做不含税收入，则 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）...
因为这两科目都是损益类科目，最后都进入了本年利润科目，跨年后若在本年修改的话已经无多大意义了。
跨年时，公司需要进行财务结算，损益类科目如“营业收入”、“营业成本”、“税金及附加”等需要结转至利润表。这些科目的余额在年度结束时必须全部结转至“本年利润”账户，以反映公司该年度的盈利或亏损情况。二、资产类科目的结转 除了损益类科目，一些资产类科目也需要跨年结转。比如，“应收账款”、“...
