补交以前年度的增值税以及滞纳金怎么过账？
2个回答财税会计专题活动
- 补交以前年度的增值税做到以前年度损益调整里，再结转到利润分配科目下就行了
罚款是入的营业外支出，因为跨了年度，所以才计入以前年度损益调整
补交增值税的帐务处理
1、补提增值税
.借：以前年度损益调整
贷：应交税金-增值税
2、结转以前年度损益
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、补交时
借：应交税金-增值税 85000
贷：银行存款 85000
4.、滞纳金及罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
注：滞纳金及罚款不能在税前扣除，年终要进行纳税调整 - 如果以前挂帐了，直接冲销应交税金，滞纳金走费用，如果是补水就直接走费用吧
在处理补缴以前年度的增值税及滞纳金时，需遵循以下会计分录：首先，借记“其他应收款”科目，贷记“以前年度损益调整”科目，以及借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“增值税检查调整”科目。这一步骤的目的是确认并计量因未缴增值税而产生的调整金额。接着，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记...
1、计提应补缴的增值税和附加税：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）借：应交税费—应交增值税（增值税检查调整）贷：应交税费—未交增值税 2、实际补缴增值税和附加税：借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 3、缴纳滞纳金：借：营业外支出—滞纳金 贷：银行存款...
企业在补缴上年度增值税和缴纳滞纳金时，需按照以下会计处理步骤进行做账：首先，对于补计增值税的部分，应将补缴的增值税金额借记“以前年度损益调整-补缴增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税”科目，以此调整过去年度的损益情况。接着，当实际缴纳增值税时，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记...
3：因取得假发票，虚开、 发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：借：原材料(库存商品等)贷：应交税费——增值税检查调整 二、补交去年的增值税 例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，借：应收账款、现金等 贷：以前年度损益调整 应交税费——未交...
上年度补交的海关进口增值税能否抵扣,就要看看有没超过海关缴款书的抵扣期限,如果还在期限内,那么上年度补交的海关进口增值税也是可以抵扣的.按照相关规定可得:自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣.对稽核比对结果为相符的...
