先收款后给发票如何记账

收到款做:借:银行存款
贷:预收账款
开发票时做:借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费

1、销售先收款时的会计分录如下：
借：银行存款
贷：预收账款
2、开出发票的会计分录如下：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税

扩展资料：
商业企业做账流程
一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。
1.审核原始凭证
（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记账
根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。
5.编制会计报表
（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
参考资料来源：百度百科-会计做账

1、销售先收款时的会计分录如下：
借：银行存款
贷：预收账款
2、开出发票的会计分录如下：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税

收款：
借：主营业务成本
贷：发出商品
开发票：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税）

收到款时作：
借：银行存款
贷：预收帐款-***
等你开完发票再作一笔：
如果不交增值税作：
借：预收帐款-***
贷：营业收入
如果你交增值税：
借：预收帐款-***
贷：营业收入
应交税金-应交增值税

同意楼上的说法