企业亏损时坏账准备年末怎样做递延所得税费用处理
3个回答财税会计专题活动
- 用你坏账准备数乘以适用的税率，得出递延资产的应有余额，此数要是大于去年已提数，按照多出的差额贷记所得税费用，借递延所得税资产。如果差额是负数，做相反的会计分录。利润表中所得税则为当期所得税加递延所得税费用，祝你工作愉快！
- 用你坏账准备数乘以适用的税率，得出递延资产的应有余额，此数要是大于去年已提数，按照多出的差额贷记所得税费用，借递延所得税资产。如果差额是负数，做相反的会计分录。利润表中所得税则为当期所得税加递延所得税费用，祝你工作愉快。
- 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限，如果预计仍是亏损，就不需做递延处理。
用你坏账准备数乘以适用的税率，得出递延资产的应有余额，此数要是大于去年已提数，按照多出的差额贷记所得税费用，借递延所得税资产。如果差额是负数，做相反的会计分录。利润表中所得税则为当期所得税加递延所得税费用，祝你工作愉快。
2.转回坏账准备 【例2】某企业2008年坏账准备年初余额为50万元，当年共转回坏账准备30万元。其中，20万元在计提当年允许税前扣除，10万元不允许税前扣除。 借：坏账准备 300000 贷：资产减值损失 300000 纳税调整：计提时允许在税前扣除的20万元坏账准备，转回时不调减应纳税所得额;计提时不允许在...
坏账准备比年初减少，表明可抵扣暂时性差异减少，按照年末坏账准备余额和适用的所得税税率计算出期末应保留的递延所得税资产，将账面递延所得税资产大于应保留的递延所得税资产部分冲回，借记\“所得税费用”，贷记\“递延所得税资产”。
所以不管预计未来是否盈利，对当期所得税时一定要做纳税调增的，但该预期假设会影响递延所得税是否确认。用暂时性差异举个例子，比如公司计提的坏账准备400元，本年公司亏损状态。如果预计明年盈利，那么本年确认递延所得税资产=400*0.25=100元，同时，对当期应纳税所得额纳税调增400，对当期所得税费用...
坏账准备的计提方法：(一)余额百分比法这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。在余额百分比法下，企业应在每个会计期末根据本期末应收账款的余额和相应的坏账率估计出期末坏账准备账户应有的余额，它与调整前坏账准备账户已有的余额的差额，就...
