海关增值税专用缴款书，先比对后抵扣，滞留票。
4个回答财税会计专题活动
- 在申报日前可以修改后重新提交，海关增票执行先比对后抵扣需要增加会计科目，根据国家税务总局海关总署公告2013年第31号的规定在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
- 答：根据《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局 海关总署公告2013年第31号）规定,您公司在在进口增值税稽核比对时，结果为滞留（留待继续比对），暂时不能作为进项抵扣。稽核比对结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。对于稽核比对结果为滞留的海关缴款书，可继续参与稽核比对，纳税人不需申请数据核对。现在是 2015年1月6日，您可于2015年1月份增值税纳税申报期前（每月1日至纳税申报截止期-2日之间，如当月纳税申报截止期为15日，则最晚13日内完成自行确认操作；2015年1月的增值税纳税申报期限顺延至2015年1月20日，则1月18日之前）随时查询进口增值税的比对状态,如果相符,通过“稽核结果通知书下载确认”操作（每月只能进行1次操作），可抵扣进项税额。
- 我想问下最后你们是怎么处理了这个呢？
- 有票 海关增值税专用缴款书
先比对后抵扣是针对进口增值税抵扣来说的，收到进口增值税之后，企业需要填报一份“四小票”的表。海关完税凭证、运输发票、废旧物资发票、农产品收购凭证（含农业生产者开具的普通发票），这四种凭证是增值税专用发票以外可以用于增值税抵扣的凭证，所以称之为“四小票”。国税局在收到这份表之后，去海关...
在通用数据采集软件里采集，月初申报的时候再导入到增值税纳税申报表里，现在已经作为进项抵扣掉了，是表示结束了。不用递送纸质资料到税务局。上海和浙江都是边采集边抵扣的。
法律分析：根据现行政策规定，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）真实进口货物，从海关取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书），可以按照规定抵扣增值税税款。海关缴款书实行“先比对后抵扣”管理办法，对稽核比对结果相符的，纳税人方可申报抵扣。法律依据：《 人民共和国进出口关税条例》第五...
海关进口增值税专用缴款书如何申报抵扣？实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”的管理办法。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，需在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，包括纸质资料和电子数据，申请稽核比对。在电子口岸确认抵扣经营单位后，公司需在...
根据《国家税务总局海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（国家税务总局海关总署公告2013年第31号）规定，增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需在开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请...
