销项税和进项税相抵扣，会计分录怎么做？
5个回答财税会计专题活动
- 购进时：
借：固定资产-税控机2564.10
借：应交税金-应交增值税-进项税 435.90
贷：现金 3000
销售时：
借：现金 1000
贷：主营业务收入 854.70
贷：应交税金-应交增值税-销项税 145.30（1000/（1+17%）*17%））
月末，销项税-进项税=应交增值税
145.30-435.90=--290.60，属留抵税款，可以抵顶下月应交税金。正规公司做法还需做：
借：应交税费--未交增值税 290.60
贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税 290.60
当然要做，因为增值税是国税的，而营业税、城建税可是地税的，这是不同的 - 购进时：
借：固定资产-税控机2490
借：应交税金-应交增值税-进项税 510
贷：现金 3000
销售时：
借：现金 1000
贷：主营业务收入 854.70
贷：应交税金-应交增值税-销项税 145.30（1000/（1+17%）*17%））
月末，销项税-进项税=应交增值税
145.30-510=-364.70，属留抵税款，可以抵顶下月应交税金
对于留底的小企业可作分录
借；应交税金-应交增值税-销项税145.3
应交税金-未交增值税364.7
贷：应交税-应交增值税-进项税510
应交税金-未交增值税在借方表示你多交的 - 1.购税控机3000元(含税)
借:固定资产2564.1
应交税金-应交增值税(进项税)435.90
贷:银行存款3000
2.销售收入1000元(含税)
借:银行存款1000
贷:主营业务收入854.70
应交税金-应交增值税(销项税)145.30
应交税金=销项税-进项税=145.3-435.9=-290.6 为期末留抵税,下月继续抵扣.即本月不用交增值税.也不用结转. - 小规模纳税人如下(税率以6%算)
1.购税控机
借：固定资产-税控机2830.19
应交税金-应交增值税169.81
贷：现金 3000
2.销售产品：
借：现金 1000
贷：主营业务收入 943.4
贷：应交税金-应交增值税56.6
月末应交增值税贷方-应交增值税借方=应交
56.6-169.81=-113.21，属留抵税款，可以抵下月应交税费。
如果都是当月发生的就不需要做教育费附加税和城建税会计分录 - 一、增值税帐务处理
1、发生销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应纳增值税—销项税额
2、购进原材料时
借：原材料
借：应纳增值税—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
3、如果当月有进项税额转出
借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）
贷：应纳增值税—进项税额转出
二、月末结转
1、月末，增值税经计算为应交的，即：余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出），则：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款
2、月末，增值税经计算为多交的，则：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税金——未交增值税
3、月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
1、进项税和销项税月底处理会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(销项税)，借：应交税费—应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税费—应交增值税(进项税)，贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。2、结转应缴纳增值税，其会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷...
答:1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)2、开出 :贷:应交税费-应交增值税(销项税)销项-进项=本月应该交税金 (销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)3、...
应交税费——应交增值税(进项税额转出)固定资产、无形资产发生应进项税额转出 借：固定资产 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)取得不得抵扣进项税额的不动产 借：固定资产 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)购货方发生销售折让、中止或者退回 借：银行存款 贷：长期待摊费用 应交税...
月末，销项税-进项税=应交增值税 145.30-510=-364.70，属留抵税款，可以抵顶下月应交税金 对于留底的小企业可作分录 借；应交税金-应交增值税-销项税145.3 应交税金-未交增值税364.7 贷：应交税-应交增值税-进项税510 应交税金-未交增值税在借方表示你多交的 ...
进项税与销项税的互抵分录，是企业在会计核算过程中，根据税收法规的规定，将进项税额与销项税额进行相互抵扣，从而确定应纳税额或应退税额的一种会计处理方法。一、进项税额的处理 企业在购买商品或接受劳务时，需按照支付的税额计入进项税额。进项税额通常在会计科目的“应交税金”项下的“进项税额”子...
