税务局查账后应交增值税及滞纳金，应如何调账？
2个回答财税会计专题活动
- 补缴增值税、补缴企业所得税说明你少记销售收入，09年已经结帐，那收入入帐，贷： 以前年度损益调正；交税金，借：以前年度损益调正，贷：应交税金具体数字自己算
- 借：应交税金-应交增值税 37436.77
营业外支出 3575.21
贷：银行存款 37436.77+3575.21
个人认为不需要用以前年度损益调整科目，应为营业外支出不是期后事项，不需要追溯调整
对于企业遇到的增值税滞纳金会计分录问题，当税务检查后需要调整账务时，应设立"应交税金-增值税检查调整"账户。调整的处理方式如下：1. 检查后调减进项税额或增销项税额，借记相关科目，贷记"应交税金-增值税检查调整"；若调整增加进项税额或减少销项税额，操作相反。2. 调整完毕后，根据账户余额进行处理：...
查补的增值税，一般通过应交税费—应交增值税—税务检查调整科目进行核算，而对于对应的滞纳金，则计入到营业外支出科目进行核算。经税务检查，额外需补缴的，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交增值税—税收检查调整。实际缴纳增值税时，借：应交税费—应交增值税—税收检查调整，营业...
实际缴纳增值税时：借：应交税费—应交增值税—税收检查调整 营业外支出—税收滞纳金 贷：银行存款 营业外支出属于损益类科目，营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失(指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理损失)、捐赠支...
在完成所有账务调整后，应结出"应交税金－－增值税检查调整"账户的余额。对于该余额的处理，应根据其借贷方情况分别进行如下操作：如果余额在借方，表示存在留抵进项税额，应将借方余额借记"应交税金－－应交增值税（进项税额）"科目，贷记"应交税金－－增值税检查调整"账户。如果余额在贷方，且"应交税...
1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税金－－应交增值税（进项税额）"科目,贷记本科目；2、若余额在贷方,且"应交税金－－应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税金－－未交增值税"科目；3、若本账户余额在贷方,"应交税金－－应交增值税"账户有...
